试论投资审计的风险与防范.pdfVIP

试论投资审计的风险与防范 ◆潘修全 (商丘市宁陵县审计局 河南 商丘 476000) 【摘要】政府的投资项目具有投资周期长、投资数量大、过程复杂以 者新增单价的审计风险。签证和新增单价是审计的重点内容，一般 及涉及面广等特征 ，投资监理在进行过程控制时，需要配置专业的 情况下，审计人员都不会对工程量进行复核，但是会对签证 以及新 造价人员，而且对专业技术的要求非常严格，否则会出现 日常工作 增单价进行复核，特别是金额非常大的签证 以及新增单价。所 以， 处理不当的情况。投资监理应该准确把握审计的重点，为顺利通过 投资监理人需要加强对结算审计过程的重视，因为这部分是审计 审计创造 良好的条件。本文将对投资审计的风险与防范进行分析。 减额最大的部分。能否让审计人员少核减，主要是由审计人员的工 【关键词】投资审计 风险与防范 作质量决定的。应该保证签证理由充分，需要具备相关的会议记录 以及或业主指令，并且也不能违背合同条款中的规定。有的承包商 总想打擦边球，经常会将措施费中的包干东西用作签证，并利用各 审计是国家规章制度的重要组成部分，是建设和谐社会、保证 种手段让相关部门都签字认可了，此时投资监理应该把好关，根据 国家经济正常运行的重要基础。而投资审计是推动经济建设的有 合同条款向承包商解释情况，使承包商能够认可。同时，也应该按 效途径，如何提高审计质量，降低审计风险是投资审计人员普遍关 照合同条款，仔细审核签证费用以及新增单价，有合同单价的需要 注的话题。因此，需要加强对投资审计过程中风险防范的重视，制 套用合同单价，没有合同单价则要按照原投标组价的原则进行组 定有效的防范措施来减少审计风险，不断提高审计人员的专业素 价。对于属于新工艺单价的费用，应该按照施工设计原则以及市场 质 。 行情进行审核。由于有的材料在市场信息价里也找不到，所以投资 一 、 法规不健全的风险 监理应该进行市场询价，而且必须是通过三家以上单位的报价进 在对建筑工程的工程造价进行审计时，经常会出现合同单价 行分析，从中选择最佳的报价，并将书面资料作为审核附件 ，这样 过高的问题，这有盗取国家资金的嫌疑，但是由于受到 合《同法》的 能够有效地减少审计风险。第四，沟通。沟通能够增进双方间的了 限制，导致审计部门不能对这种现象进行合理处理，从而带来了很 解，在和审计人员沟通时，应该端正态度，仔细解释，有理有据。人 大的风险；公路建设工程是按照菲迪克条款进行施工，该条款的最 是一种感情动物，主观性较强，所 以应该学会尊重他人，尊重审计 大特征是单价合同，在进行审计时，需要仔细核实工程量，但是不 人员，能够避免审计人员在审核时带有个人情绪。 能对单价进行评价。菲迪克条款另 个显著特征是咨询工程师在 三、跟踪审计 的风险 工程项 目中起着重要作用。咨询工程师具有招标、设计、监控、仲裁 跟踪审计的风险有：第一，角色定位易出现偏离。跟踪审计突 以及业主代理等职能，在审计咨询工程师签字的工程内容时，不管 破了工程项 目的传统管理方式，审计单位和建设单位各方的责、 是认可或者不认可都存在很大的审