从会计软件看内部控制.pdfVIP

·金融财务研究 郑州电力高等专科学校 路琴 摘 要：会计电算化是会计工作的发展必然趋势，本文以会计软件流程为基础，主要分析了软件对内部控制的影响，以确保企业实行会计电算化 后，系统能够正常、安全、有效地运行。 关键词：会计电算化 会计软件 内部控制 会计电算化是以电子计算机为主的现代电子技术和信息技术应用 之前必须经过适当的授权和审批，同时应对数据输入人员加以控制，应 到会计实务的简称，是电子计算机代替人工，实现报账、记账、算账、查 配备专人负责数据的录入工作，同时可采用运行口令加以控制。 账以及部分需由人工完成的对会计信息的统计、分析、判断，乃至提供 由于计算机处理数据的能力很强，处理速度非常快，如果输入的数 决策的过程。目前，会计电算化主要是通过会计软件来实现的。而内部 据不准确，处理结果就会出现差错。在数据输入时，如果存在哪怕是很 控制则是指企业为了保护财产物资的安全完整，确保会计信息的准确 小的错误，一旦输入计算机就可能导致错误的扩大化，影响整个计算机 可靠，贯彻管理方针，提高经营效率，以职责分工为基础所设计实施的 会计系统的正常运行。因此，企业应该建立起一整套内部控制制度以便 对企业 内部各种经济业务活动进行制约和协调的一种内部管理制度 。 对输入的数据进行严格的控制，保证数据输入的准确性。数据输入控制 随着电子信息技术的普及，实行会计电算化管理的企业越来越多。企业 首先要求输入的数据应经过必要的授权，并经有关的内部控制部门检 为了实现既定的管理 目标，必需建立、健全与会计电算化系统相适应的 查；其次，应采用各种技术手段对输入数据的准确性进行校验，如总数 一 整套内部控制制度，以保证企业有序、健康地发展。因此，建立一整套 控制校验、平衡校验、数据类型校验、重复输入校验等。 适合会计电算化系统的内部控制制度就显得尤为重要。 四、审核控制 会计电算化的内部控制内容很多，从会计软件流程来看，会计软件 会计凭证的审核主要由财务主管会计来完成。针对不同类型的凭 流程主要包括：系统初始化、凭证输入、审核、记账、结账等，因此 ，我们 证，有不同的侧重点。 如：现金凭证，主要对其原始凭证的真实性、完 主要从以下几个方面来考虑： 整性，票据金额与实付金额的符合性，列支费用项 目的合理性等 银行 一 、 组织与管理控制 凭证与现金凭证基本一致。 而转账凭证主要是会计分录的合理性，计 企业实行会计电算化后，必须对原有会计组织机构作相应的调整， 算的准确性。在审核后，必须进行签字，要注意，没有经过审核人签字的 对各类岗位人员制定岗位责任制，通过这些岗位责任制来实现相互间 记账凭证是不能记账的。 的牵制，实现一些互不相容职能的分割和人员分工。(1)设立系统管理 五、记账控制 员，负责系统运行环境的建立，保证电算化系统的正常运行，严格控制 一 般财务处理软件都有模拟记账功能，供记账前检查凭证输入的 管理系统的各类使用人员的人数、操作权限，管理计算机 内会计数据， 正确性，在记账过程中要检查每一个账户的明细账余额之和是否与总 发现和解决软件操作故障，但其不能修改和使用系统内部的会计资料。 账余额一致，每张凭证是否进行审核，是否有主管签字，涉及现金或银 (2)操作人员可分为多名数据录入员、数据审核员、数据管理员等，每个 行存款的凭证是否有出纳的签字等。经记账后的凭证，不能再进行修 操作人员通过 口令或密码的设置来标明自己的身份，并且仅拥有其分