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对农信社贷款分类选择的见解 魏云 良 (中国人民银行 白城市中心支行 吉林 白城 137000) 2003年国务院深化农村信用社改革以来，农村信 二、两种分类方法产生相关差异 的主要原因 用社通过不 良贷款置换，资产质量有所提升，信贷资产 贷款四级和五级分类，对贷款形态界定标准不同， 管理已由四级分类转换为五级分类。但实际工作 中，五 导致农村信用社相关经营指标的一系列变化 。除信用 级分类方式还存在很多不适用性，需要选择运用。 社管理机制制约、分类标准模糊 以及评估的随意性因 一 、 两种分类方法主要指标产生的相应差异 素外，主要是 由农业生产的弱质性、农村信用社经营的 贷款 四级分类方法是 以流动性为基础，对贷款形 特殊性和农村金融市场 的风险性引起的。 态进行静态判断，按照逾期时间划分；五级分类方法是 (一)农业有别于其他产业 ，对 自然依赖性强，农 民 依据借款人有无偿还贷款本息能力、能否履行合同、贷 有固定的土地生产资料，有其生产生活的特点和特殊 款逾期时间等核心定义确定的关键因素进行划分，以 性，因灾减产减收到期无法偿还的阶段形态的不 良贷 评估借款人的还款能力为核心。农村信用社运用两种 款，并不至于形成绝对的风险损失贷款，贷款分类具有 分类方法，相关经营指标变化特征显著。 很多不确定性。 (一)五级分类影响贷款形态变化。一是不 良贷款 (二)传统农业种植业贷款约期，与部分农作物 生“ 余额、比例两项指标体现为双增加；二是五级分类中的 产周期+销售周期”不匹配，贷款约期与农产品变现周 可疑贷款、损失贷款分别增加；三是四级分类中未体现 期错位，导致一定时点的贷款分类与贷款实际形态形 的呆账损失类贷款五级分类后有所体现；四是五级分 成偏离，未能真实反映不 良贷款，两种分类方法产生两 类中处于正常与不良之间的关注类贷款增加较多。 种分类结论。 (二)五级分类影响不 良贷款拨备。四级分类贷款 (三)农业产业结构调整及市场变化，打破农 民一 损失准备按各项贷款余额的1％年度差额提取；五级分 个时期固有收入水准，收入减少无法足额偿还贷款本 类则按关注、次级、可疑和损失类贷款，分别按 2％、 息，不能正常履行借款合 同时，分别基于贷款逾期时间 25％、50％和 100％的比例标准提取。贷款五级分类应提 和还贷能力缺陷明显可能损失两种分类标准划分，结 取贷款损失准备比四级分类大幅增加，拨备提取严重 论不尽一致。 不足。 (四)部分周期性结息的农村个体工商户贷款以及 (三)五级分类影响资本净额和资本充足率 。按照 中长期贷款，受宏观经济形势影响，行业不景气，潜在 五级分类El径，贷款损失准备应提取数额 比四级分类 风险严重，借款人没有履行合 同按季结息达到90天以 增加后，资本净额呈现下降结果，资本充足率也随之降 上的，五级分类核心定义不同于四级分类标准，纳人不 低。 良类核算。 (四)五级分类影响盈利水平、股金分红和股本金 (五)随着农业机械化的进展和种植科技的进步， 稳定。农村信用社在一定年限内补提五级分类贷款损 农村剩余劳动力不断增加，特别是 自然灾害严重的年 失准备，年度增提部分将增加其他营业支出，等额体现 景，农 民外出务工较多，这部分农户的贷款虽未到期， 经营亏损，直接影响股东分红基金和股金红利分配，势 未形成完全风险，但潜在缺陷明显，按五级分类划人不 必导致持股社员退股，影响股本金的稳定。 良。 宣垒墼壅 璺圭蔓!兰塑固 (六)借款人 由于重大疾病丧失劳动能力或死亡， 源。农村信用社应逐步建立五级分类管理相关职能体 贷款虽未到期，但全额收回本息的可能性很小，潜在风 系，风险管理、信贷管理、客户调查及