大数据环境下审计数据分析技术方法初探.pdfVIP

2015年2月 中国管理信息化 Feb．，2015 China Im瑚ationization 第18卷第3期 Management V01．18，No．3 大数据环境下审计数据分析技术方法初探 顾洪菲 (南京审计学院审计与会计学院，南京 211815) 隋要]大数据是目前信息技术领域研究和应用的热点问题。尽管国内外对大数据争审计数据分析已有了一定研究，但尚缺少关于大数据 环境下审计数据分析方面的研究。本文针对大数据的特点以及审计数据分析实务的现状，首先阐述了大数据对审计的影响，然后根据大数据 的特点，从数据量、数据结构、数据处理方式三个方面分析大数据环境下进行审计数据分析所需的技术要求，接着从分析学和使用者的角度 阐述了大数据环境下进行审计的数据分析方法和分析结果的显示需求，最后提出了我国在大数据环境中如何推进审计信息化的发展，为今 后在大数据环境下实施审计提供了参考． [关键词]大数据；审计；数据分析 doi：10．3969，j．i翻n．1673—0194．2015．03．025 A 1673-0194Qol5)03m04s-04 [中图分类射F239．45；砣32I文献棚l I文章编号I 0 引言 计数据综合利用指南——计算机审计实务公告第47号的通知》 审计是保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”，在数据 中。对审计数据归集和处理、审计数据管理和共享、审计数据分析 信息爆炸的今天，大数据的浪潮促使着审计思维模式的变革。面 技术和方法等做出了详细的规定。大数据的出现为今后开展多元 对已经到来的大数据时代和由此带来的数据量、数据类型、数据 异构、跨领域关联的海量审计数据分析提供了可能。因此，研究大 处理方式的转变，意味着在大数据环境下进行审计数据分析将 数据环境下的审计数据分析技术方法具有重要意义。 1 面临更大的技术挑战。2012年3月22日，奥巴马宣布美国政府研究大数据环境下的审计数据分析的必要性 Data1．1大数据的概念和特点 五大部门投资2亿美元启动“大数据研究和发展计划(Big Research柚d 大数据作为一个新兴概念，至今尚未有统一的定义。维基百 DevelopmentIIliti撕ve)”，以提高美国的科研、教 育与国家安全能力。从国家角度来看，大数据已成为一种战略资 科中对于大数据的定义是：由巨型数据集组成，这些数据集大小 源【11。审计署2013年6月6日发布的‘审计署关于印发特派办审常超出人类在可接受时间下的收集、使用、管理和处理能力。ⅢC [收稿日期]2014一12—22 在对大数据作出的定义为：大数据一般会涉及2种或2种以上 最关键的环节是输入控制，错误的输入直接影响处理和输出的 2013． 正确性和有效性。互联网金融企业的操作流程基本为程序化控 【2】张金城．计算机信息系统控制与审计【M】．北京：北京大学出版社，2002． 制，操作主体在进行操作时，可以采用口令识别和数据加密等技 f3】张金城．计算机犯罪的控制与审计m审计与经济研究，1994(4)． 术进行控制，例如，消费者在利用第三方支付平台进行支付时， 【4】胡奕明。陈箭深．会计电算化系统内部控制初探明．会计研究，1996(10)． 必须输入静态密码和动态密码，通过实时更新操作信息来对输 【5】黄正端．计算机会计系统内部控制的研究【j1．会计研究，1996(11)． f6】张金城．论电子商务信息系统的风险与控制叽审计与经济研究，200l⑨． 入数据进行控制。