【毕业设计.论文】论货币资金内部控制.pdfVIP

财会/ 审计 CCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOO OOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEERRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAATTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTT IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEECCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOONNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCC IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEENNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE 提要 货币资金是单位资产的重要组成 部分，加强货币资金管理，对保证单位的正常 运转和经营效益意义重大。因此，应完善货币 论货币资金内部控制 资金内部控制制度，实行不相容的职务相互分 离制度，建立收入和支出环节的内部控制制 度，强化货币资金的保管和控制，实行统一财 务管理，防范资金风险。 □文/ 张喜东 关键词：货币资金；管理制度 中图分类号：F23 文献标识码：A 收款人员利用经手现金收入的机会，在收入现 干部或主管人员置内部控制规章于不顾，将自 货币资金是指企业在生产经营过程中停 金时不给付款方开具收据或发票，同时也不报 己的行为凌驾于内部控制制度之上，必然会使 留在货币形态的资产，包括现金、银行存款和 账和记账，而是将现金直接占为己有；票据不 业务经办人员屈从于外部压力，绕过必要的程 其他货币资金三部分。货币资金是企业资产的 相符是指出票时套写或利用假复写的方法，使 序和环节，违规办理业务，致使内控制度失效。 重要组成部分，任何企业进行生产经营活动都 记账联与发票联不一致，贪污差额部分。 有些职工素质不高，如果人员安排不当，不具 必须持有一定数额的货币资金，企业的生产经 （二）银行存款管理漏洞 备相应的管理知识和能力以及较高的思想道 营过程，实质上也是企业货币资金的收支过 1、私自提现。财务人员私自签发现金支 德品质，也会影响内控制度效力的有效发挥， 程，货币资金在企业的会计核算中占有重要的 票，用于提现或购买商品、物资，不留存根，不 不能及时杜绝风险的发生。 位置。因此，必须加强对货币资金的管理，建立 记账，将所提现金、所购商品、物资据为己有。 三、货币资金内部控制的措施 和健全货币资金内部控制制度。 2、多头开户，套取利息，截留公款。财务人 （一）转变观念，提高认识。单位领导对货 一、货币资金内部控制存在的问题 员利用某些银行拉客户的机会，私自利用单位 币资金内部控制的重视程度是促使货币资金 （一）现金收支存在漏洞 印章在其他银行开设存款账户，对收进的款项 内部控制制度有效执行的关键。不管内部控制 1、随意使用现金，巨款结算现象普遍。根 存入私设的户头，等期末再存