【毕业设计.论文】论企业所得税的筹划模式.pdfVIP

财 经 论 坛 C O N T E M P O R A R Y E C O N O M I C S 论企业所得税的筹划模式 ○李 慧 （江西省煤炭综合利用设计院 江西 萍乡 337000 ） 【摘要】企业管理的总目标是企业价值最大化，具体目标 挥，造成国家税款的流失，还扭曲了企业的经营行为。其四，新 是在保值增值的前提下实现企业利润的最大化。 企业可以充分 税法在捐赠方面的扣除优惠，使企业在获取利润的商业目标的 利用税法规定的各项政策，减轻税赋，提高税后利润。 所得税筹 同时逐渐开始注重企业的社会责任，引导其在社会公益和福利 划作为企业纳税筹划的重点，其避税手法可谓花样繁多。 新企 方面做出自己的贡献，培养反馈社会的企业文化。 业所得税法的颁布与成功实施，给企业带来了新的筹划空间。 三、企业所得税筹划的方法 【关键词】新税法 企业所得税 税收筹划 1、利用国家的税收优惠政策 企业所得税是指企业应计入当期损益的所得税费用，企业 新税法颁布实施后，减免税的权力收归国务院，避免了减 所得税在企业税负中占相当大的比重，税收筹划是纳税人在法 免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种 律许可范围内，根据政府的税收政策导向，通过经营活动的事 税收优惠政策，企业应该加强这方面优惠政策的研究。 先筹划或安排，进行纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻税 2 、转移定价法 收负担，获得利益的合法行为。作为企业法人、财务总监等企业 转移定价法是企业节税的基本方法之一，它是指在经济活 经营管理者应及时把握政策，在诚信纳税的基础上合理运用政 动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交 策，充分享受现有税收优惠照顾，统筹策划企业所得税费用，减 换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的 轻企业税收负担，保护企业切身利益，达到企业利益最大化。 共同利益而进行产品定价的方法。采用这种方法，产品的转移 一、税收筹划的相关理论 价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的 1、税收筹划的概念 目的。 税收筹划是指纳税人在税法规定的范围内充分考虑税收 3 、资产租赁节税 因素，通过对各项决策中不同纳税方案的经济后果的估算和综 租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的 合衡量，系统地对经营、投资和理财行为做出事先的筹划和安 期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人 排，以尽可能地节约纳税成本，使税后收益长期稳定增长的一 而言，租赁可以避免企业购买机器设备负担和免遭设备陈旧过 系列管理活动。 时的风险，由于租金从税前利润扣除，可冲减利润达到节税。 2 、税收筹划的目的 四、企业进行纳税筹划时应注意的问题 税收筹划是运用各种方法和手段来减轻自身的税收负担。 1、确定最佳资本结构 充分利用资金的时间价值，即通过延缓税款来实现资金时间价 首先，提高负债比率必须以息税前投资收益率大于债务利 值。实现涉税零风险。实现涉税零风险的前提是账面清楚，纳税 息率为前提，这样才可以提高权益资本的收益水平。其次，随着 合理，足额及时。实现企业利润最大化。纳税人经济活动的最终 负债比率的提高，企业的财务风险也随之扩大。企业在利用债 目的是效益最大化。 务融资时需要综合考虑，寻求一个既能最大可能地减轻税负， 二、新税法对企业所得税筹划的影响 又能使资金成本最低的负债最佳量，使