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财务管理 --- 什么是财务管理？ 管理者必要了解的财务知识 第一层次： 财务会计系统： 第二层次： 财务管理： 第一层次：财务会计系统： 基本做账，报帐，出报告 财务会计系统模块（会计信息系统） 财务会计系统的设计 第二层次：财务管理： 全面预算管理（内部控制） 筹资管理：企业资本的筹集、 最优资本结构、 筹资方案实施、 筹资风险管理 投资管理：企业投资决策、企业投资风险 营运资本管理：现金管理、应收账款管理、存货管理 收入、成本和利润管理：收入管理、成本控制（管理会计）、税务筹划（系统的税法知识）、利润分配 企业财务控制：内部控制（内部控制）、责任会计（管理会计）、内部审计（审计）、公司治理结构 专项财务管理：企业并构、企业清算、企业价值评估 财务分析：财务能力分析、财务结构分析、企业风险分析 业绩评价：业绩评价指标体系、经营者业绩评价与激励 利用会计信息可以作出那些决策：  现代企业财会管理体系  — — 财会管理的架构 财务管理发展成熟的过程中将会经历过五个阶段 财 务 报 表 明明白白我的“帐”；企业的底子 —— 资产负债表 秋后算帐；企业的面子 —— 损益表 企业蓄水池，钱有进也有出 —— 现金流量表 资产负债表 概念:资产负责表是反映企业在一定日期(月末 年末)财务状况的会计报表. 它是从一定时间上对企业的资金状况作静态表述,所以一般称之为静态报表.产负责表是反映企业在一定日期(月末 年末)财务状况的会计报表 资产负债表等式 阅读方法三、借助相关财务比率透视企业财务状况 通过以上阅读，摸清企业财务状况的基本方向后，可 以进一步借助一些财务指标的“化验”来对企业财务“机体”做 一个基本检查，即借助财务比率。 1、资产负债率：指负债总额与资产总额比率 资产负债率= 这一指标，表明企业资产中负债的比例，可以检查 企业的财务状况是否 稳定。负债率越低，财务状 况越稳定。 从财务学角度来说，一般认为我国企业理想化负债 率一般企业40%左右上市公司一般不超过50%。 2、流动比率 流动比率是指企业的流动资产与企业的流动负债之比。 流动比率= 理想的比值是： 流动资产 2 流动负债 1 结果：大于2 说明企业偿债能力比较强 小于2 说明企业偿债能力比较弱 等于1 说明企业偿债能力比较危险 小于1 说明企业偿债能力基本难 3、速动比率 以上指标采用全部流动资产，由于流动资产中存货流动性较差， 为了进一步对企业短期偿债能力进行检验，可以采用速动比率。 速动比率= 速动资产总额=流动资产总额——存货 理想速动比率为1 如果，速动比率1，说明企业短期偿债能力比较强 速动比率1，说明企业短期偿债能力比较弱 资产负债表的阅读方法和技巧 资产负债表----阅读 对资产负债表项目：年初数与年末数进行比较分析 例如： 损益表 概 念 损益表是反映企业在一定时期内利润的形成与分配情况的 报表，它从时间上反映企业盈亏的状态,是一种动态报表。 看利润表了解 利润表的阅读与分析 （一）从利润表看经营实力 1、主营业务收入 看收入：与去年同期比，了解企业生存和发展趋势，一般说，收入 增长，企业是成长的。 看收入：了解企业市场占有率，占有率高，说明市场份额高，经营 和竞争能力就越强。 2、净利润 仅从收入分析，尚无法全面反映企业的经营能力，必须将主营业务 收入与获得结合起来分析 （二）从利润表看经营成长性 1、主营业务收入增长率： ◆主营业务增长率越高，说明企业生存和发展的能力越高。 ◆对个别产品分析，该产品收入增长变化，大体反映 该产品属于 导入期——增长慢 成长期——增长快 成熟期——增长稳 衰退期——增长萎缩 ◆要注意产品的更新换代，做到成熟一代、生产一代、储备一代、 开发