税务通-五问五答.pptVIP

超链接到政策原文 产 品 特 点 超大政策数据库 ，收录自1950年来所有财税政策 可根据行业查询涉及税种和行业特殊政策 可根据企业经营项目和产品等进行经营全程涉税查询 提供专业的疑难问题专家解答和政策解读 及时更新财税新政策，保证政策及时性 税务通的功能特点 欢迎使用 敬请咨询！ 0371* * 专业背景介绍： 原来的财税政策都有规定：固定资产的价值要在2000元以上。但现在规定发生了变化，新会计准则与新所得税法都明确规定：固定资产的认定不再有价值标准，只有使用年限的标准是超过一个会计年度。 专业背景介绍： 对于福利费的列支范围，财政部文件与税务总局文件描述是不一至的。这样就造成了财务人员的困惑，正确的外理方式是：财务核算按财政部的文件做，所得税汇缴时当地税局有要求再做调整。 * 劳保用品——现金发放要交个税，实物发放不需要交个税 防暑降温费在各地方具体操作时税务机关一般不用交个税 企业财务通则（2006）中华人民共和国财政部令第41号第四十六条 企业不得承担属于个人的下列支出： 　　（一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。（二）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。（三）个人行为导致的罚款、赔偿等支出。（四）购买住房、支付物业管理费等支出。（五）应由个人承担的其他支出。 根据新的企业会计准则体系（2006）的有关规定，对于“应付福利费”，明确指出属于职工薪酬，在会计处理上采用先提取后使用的方法，提取比例由企业根据自身实际情况合理确定。年末，如果当年提取的福利费大于支用数的，应予冲回，反之，应当补提，同时，修订次年度福利费的提取比例。 * 专业背景介绍：对同一项收入不同税种确认的时间是不一至的，不能简单的认为交了一种税，就要同时交另一种税。 增值税纳税义务发生时间：一般规定，销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； * 专业背景介绍： 对于同一项收入，财务与税务的确认时间可能有差异，不同税务确认时间也存在差异。 租金收入何时交所得税？原政策规定只能按合同约定时间确认收入交所得税，但新政策出来后，我们就可以根据企业自身情况选择对自己有利的方式确认收入交税。 专业背景介绍：特别注意的是，如果10年的年终奖还没发放，那么拖到9月份以后发，能为大家省不少税款。 * 王会计是一家集成电路制造企业的会计，工作这么多年了，但却不清楚集成电路这个行业的所有涉税政策。 * * * 7万多条和166条，还有很多是重复的，无效的，失效的法规，根本不可能筛选出自己需要的法规。 * 7万多条和166条，还有很多是重复的，无效的，失效的法规，根本不可能筛选出自己需要的法规。 * 演示注意：关键字不要输错，否则会查不到正确信息 第1步：首页上点击“参考案例答疑” 第2步：在“请输入问题关键字”处输入“租金收入”，点击“查询”。 结果已经展示出来了。 * * 五问五答税务通 目 录 企业常见税务问题 1 拥有税务通，税法我精通 3 2 3 A、价值500元可用5年的办公桌B、价值2000元，可用一年的展示柜 问题1、以下哪项资产是固定资产？ YES A、价值500元可用5年的办公桌 解答：企业会计准则第4号——固定资产（2006） 第三条 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产： 　　（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； 　　（二）使用寿命超过一个会计年度。 中华人民共和国企业所得税法实施条例 第五十七条　企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 问题2、以下项目能否计入福利费在企业所得税前扣除？ 1、员工旅游费用 2、员工节日聚餐 3、生日聚会费用 解答：根据国税函2009年3号文件的规定 问题3、预收款已开增值税票，要交所得税吗？ 某会计——“10年12月客户给我们公司250万预付款，让我们开具增值税发票，但是不要求我们立即发货，预计货物在11年3月发出” 请问：我公司在2010年是否需要就此笔预收款收入交企业所得税？ 解答：根据国税函[2008]875号的规定： （二）符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间： 　　1.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。 　　2.销售商品采取预