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第一章 总论 1. 税务会计的概念、对象、任务、目标、基本前提和原则。 2. 税务会计与财务会计的比较。 3．税收的概念与特点。 4．税制的构成要素。 5．税收法律体系。 6．税收管理体制。 7．税收征收管理。 1．税基 ：是计算缴纳税金的依据 。包括：流转额 、成本费用额 、应纳税所得额 、财产额 、行为计税额 。 四、税务会计的任务和目标 1.税务会计的任务概括起来有以下两个方面： （1）反映和监督企业对国家税收法规的贯彻执行情况。 （2）充分利用税收法规所赋予企业的各种权利，认真分析企业各种税务活动，不断提高涉税核算和税务管理水平，积极进行税务筹划，降低企业的纳税成本，实现企业税收利益最大化。 七、税务会计的基本前提 1．税务会计主体 八、税务会计原则 1．合法性原则 2．调整性原则 3．公平性原则 4．经济性原则 5．修正的权责发生制原则 十、税务会计与财务会计的比较 税务会计的资料来源于财务会计。 在计量单位、使用的文字和通用的基本会计原则等方面，都是相同的。 目标不同 对象不同 核算基础、处理依据不同 计算损益的程序不同 * * 本章学习要点 第一节 税务会计的性质 本节主要内容 1、税务会计的概念 2、税务会计的对象 3、税务会计的职能 4、税务会计的任务 5、税务会计的目标 6、税务会计的方法 7、税务会计的前提 8、税务会计的原则 9、税务会计的特点 10、税务会计与财务会计的比较 税务会计是以国家税法为准绳，借助财务会计的基本理论和方法，对纳税单位纳税活动所引起的资金运动进行核算、监督和筹划的一门专业会计 。 税务会计并非与生俱有，而是社会经济发展到一定阶段的产物。 当今会计界已有越来越多的人承认，税务会计已与财务会计、管理会计共同构成了现代会计学科的三大分支。 一、税务会计的概念 税务会计是介于税收学与会计学之间的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法规和会计处理为一体的一种特殊的专业会计，是税务中的会计、会计中的税务 2．应纳税额的计算与核算。它是税务会计的核心内容。包括征税范围的界定，计税依据的确定，应纳税额的计算和核算。 3．税款的缴纳、退补与减免 4．税收滞纳金与罚款 二 税 务 会 计 的 对 象 三、税务会计的职能 核算职能 监督职能 2．税务会计的目标是税务会计的目标主要是向各信息使用者提供有关纳税人税务活动的会计信息 。 六、税务会计方法 财务会计方法 设置会计账户 复式记账 填制和审核凭证 登记账簿 成本计算 财产清查 编制会计报表 纳税调整方法 计算税款方法 纳税筹划方法 纳税报告方法 税务会计特有方法 税务会计主体与财务会计主体 税务会计主体与纳税主体 2．持续经营 3．货币时间价值 4．税务会计期间 5．年度会计核算 九、税务会计特点 1、法律性：以法律、法规为准绳 2、统一性：各类企业税务会计均统一在税法中 3、专业性：具有专门的方法进行核算 4、广泛性：自然人、法人都有可能成为纳税义务人 两者的联系 两者的区别