浅析“风险评估”在风险导向,内控审计中的作用.pdfVIP

浅析浅析风险评估在风险评估在以风险以风险为导向内部控制审计中的运用为导向内部控制审计中的运用 浅析浅析风险评估在风险评估在以以风险风险为为导向内部控制审计中的运用导向内部控制审计中的运用 近年来国家相续 出台了 “中央企业全面风险管理指 引”、“企业内部控制规范”、“企业内部控制配套指引” 等文件 ，加强企业风险管理与内部控制正越来越受到企 业关注 ，企业内部审计执业模式也随着风险管理的引入 发生着变化 ，以风险为导向的 内部审计模式正在为企业 所广泛运用 。 一、一 、风险评估在风险评估在 开展开展 以风险以风险 为导向为导向 内部内部控控制制审计审计 中中 一一 、、风险评估在风险评估在开展开展 以以风险风险为为导向导向 内内部部控控制制审计审计 中中 的重要性的重要性 的重要性的重要性 1、1、风险评估是风险评估是开展开展 以风险以风险为导向为导向 内部内部控控制制审计的基审计的基 11、、风险评估是风险评估是开展开展 以以风险风险为为导向导向 内内部部控控制制审计的基审计的基 础工作础工作 础础工作工作 开展以风险为导向的内部控制审计 ，首先要对风险 管理的概念有一个充分认识 ，明确风险评估是指在风险 事件发生之前或之后 ，该事件给人们的生活、生命、财 产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估 的工作。在此基础上明确运用什么样的风险评估方法 ， 怎样进行风险评估 ，要达到什么样的风险评估效果。只 有这样 ，才能保证以风险 为导向 内控审计中，把审计资 源集中于高风险的审计领域 ，针对不同风险因素状况、 程度采取相应的审计策略 ，加强对高风险点的实质性测 试，将审计的剩余风险降低到最低水平 。 2、2、风险评估风险评估是开展以风险为导向是开展以风险为导向 内部内部控控制制审计审计的关的关 22、、风险评估风险评估是是开展以风险为导向开展以风险为导向 内内部部控控制制审计审计的的关关 键步骤键步骤 键键步骤步骤 风险评估是企业根据收集的风险管理信息 ，对企业 整体和各管理及业务流程进行风险的辨识 、分析和评价 的过程，同时，也是运用风险管理工具 ，辨识评估出企 业经营中面临的风险事件 ，存在的薄弱环节，确定出企 业重点风险因素 。其风险评估的结果展示了企业为实现 其经营的目标 ，在日常经营中需要优先安排进行重点管 理的关键风险 。如我们公司每年一次的风险评估工作 ， 运用风险评估工具 ，所评估排序 出的重大风险因素，包 1 括海外市场风险 、重大项目执行风险、技术风险、供应 链风险等大类 ，这些评估出的重大风险事件，同样也是 作为内控审计重点 、关键环节，才能达到风险导向内控 审计的效果。 3、3、风险评估风险评估是开展以风险为导向内部控制审计是开展以风险为导向内部控制审计 ，确确 33、、风险评估风险评估是是开展以风险为导向内部控制审计开展以风险为导向内部控制审计 确确 定审计方案定审计方案重要重要环节环节 定审计方案定审计方案重要重要环节环节 开展 以风险为导向内部控制审计其风险评估工作 ， 也是企业认识自己的过程 。企业对发现自己的不足 ，找 到自己在经营管理过程中需要重点关注的重要环节和事 项，采取措施加强风险防范 ，而对内控审计人员来说就 可以在审计计划、审计方案的编制过程中更有针对性的 制定 ，按照重大风险分布，存在的风险因素的业务，确 定内控审计范围 、审计方式、审计步骤 、审计要求 等 ， 使 内控审计方案编制达到以风险为导向，以存在的重大 风险为内控审计重点 ，更有针对性的加强内部控制测试 ， 发现内控缺 陷 ，达到最佳 的审计效果，发挥 内部审计更 好 的服 务企业的发展作用 。 二、二 、风风险评估险评估在以在 以风险风险 为导向为导向 内部内部控控制制审计审计 中的中的现现 二二 、、风风 险评估险评估在在 以以风险风险为为导向导向 内内部部控控制制审计审计 中中的的现现 状及原因分析状及原因分析 状状及原因分析及原因分析 风险评估是内部控制审计的 重要环节 ，风险评估的 质量好 坏 往 往 直 接 影响到以风险为导向的内部控制 审计 质量 ，在目前企业在进行风险评估过程中 ，往 往 存在以 下