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财会研究 关于如何加强集团公司财务集中管控的思考 沧州市供水排水集团有限公司 孙素娟 摘要:中国的社会主义市场经济处于一个飞速发展的过程中，中国 度，财务集中管控制度是集团公司内部控制的重要手段，能够加强公司 企业的竞争日益激烈，在这种形势下出现了许多规模庞大的集团公司， 财务运行的效率。财务集中管控制度的建设主要可以从以下几个方面 然而，庞大的规模为集团公司的财务管控带来了很大的困难。如今，集 入手。一是要建立统一的会计核算制度以及财务管理制度。统一的会 团公司面临的竞争越来越大，然而不少的集团公司在财务管控上存在 计核算制度以及财务管理制度是集团公司资金安全稳定运转的有效保 着问题，本文分析了集团公司在财务管控上存在的一些问题，并且提出 障，要在财务制度、审批制度、预算管理制度等方面都要统一起来。二 了相关的解决对策。 是要依据下属公司的实际情况建立有效的内部控制机制，保证统一的 关键词:集团公司 财务管控 集中管控 财务集中管控制度得到有效地落实。 (二)实施全面预算管理 一、集团公司财务集中管控中存在的问题 实施全面预算管理要求集团公司完善组织架构，在实施全面预算 (一)财务集中管控制度不完善 管理的过程中，可以在总部成立预算管理委员会，由上到下对下属公司 不论在一般企业还是集团公司当中，资金管理都是正常运营的保 进行预算的管理。在集团公司的预算管理中，可以将公司的预算项目 证。在集团公司当中，下属的分公司众多，分公司之间存在着复杂的资 进行类别设置，然后将这些设置下发到下属公司当中让下属公司按照 金关系，很容易造成资金的分散。在下属公司当中，存在着较多的多头 要求进行预算科目的设置。在企业的编报阶段，可以由集团总部向下 开户的现象，且这些公司在资金管理上没有科学有效的方法，很容易造 属公司下达年度的预算目标，子公司经过分解之后制定适合自己实际 成资金体外循环，出现资金的管控漏洞，造成资金链运行问题。 情况的预算申请，在经过上级的审批之后再将此预算于年底下达。 (二)财务预算管理的缺失 (三)建立资金池，形成资金集中管理 集团公司应该对下属公司进行全面的预算管控，这是集团公司财 资金池结构是实现总部与分部间资金管理自动调拨的有力手段， 务管理的核心部分。但是，从现今的情况来看，大部分的集团公司在预 可以很好地推动集团公司的资金集中管控。集团公司通过资金池的建 算管理上存在着缺失，预算体系不是很完善，预算编制大部分存在着不 立，能够将集团内部的资金资源有效地实现共享，使下属企业的资金集 规范的现象，各个下属公司各自拥有一套预算编制的方法，这就造成了 中起来，总部根据分公司的实际情况决定资金池内资金的区别利用。 总部的预算形式形同虚设，总部对于分部的预算控制职能失效，不能够 在资金池建立之后，企业还可以将沉淀的资金盘活，提高集团公司的资 实现即时的预算控制，只能做到事后控制。此外，因为这种状况的存 金利用率，通过资金可用额度的控制来加强资金的风险管理，避免集团 在，集团总部无法很好地控制经营过程中的预算数据，在指标下达之后 公司的资金风险形成，有效地加强集团公司应对危机的能力。资金池 很可能出现超标的现象。 业务的推行还可以有效地考验下属公司对总部的服从度，能够对外部 (三)财务信息管理落后 金融机构例如银行的服务质量以及服务水平进行考核。资金池的建立 财务信息管理落后主要表现在财务报表的问题上。集团公司制定 加强了集团公司总部对于公司的调配权利，进一步加强了集团总部的 以及合并报表是要根据分公司的报表来进行合并的，这样的方式造成 权力集中度，但是，这种方法对于集团公司的资金筹划能力要求较高， 了集团总部报表合并的效率低下。此外，在分公司当中，会计人员以及 需要专业的资金筹划人才。 部门的利益与总公司存在着差异，这就很可能造成分公司的会计信息 (四)财务信息的集中管理 失真，会计核算的