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感謝辛勞! 再創高峰! 感謝辛勞! 再創高峰! iPEG策略資源處 廠部成本推動報告 報告單位:運籌管理中心 日 期: 2013/7/24 成本人員管控細項 2 報 告 目 錄 報 告 目 錄 成本定義結構分析 1 主要成本項目管控方案 3 總結 4 一、成本定義 1.定義﹕成本中心是指只对成本或费用负责的责任中心﹐不考核其收入。 2.特點﹕成本中心只考虑成本费用﹑只对可控成本承担责任﹑只对责任成 本进行考核和控制﹐或虽有少量收入但不成为其主要的考核内容 3.類型﹕標准成本中心﹕指制造业工厂/车间等發生的料﹑工﹑費等 費用中心﹕ 指行政部門﹑研發部門﹑業務部門等發生的費用 4.考核指标﹕变动额=预算责任成本(费用)-实际责任成本(费用) 变动率=变动额/预算责任成本(费用)×100% 費用中心的考核費用預算 1-1. 成 本 定 義 一、成本結構分析 1-2. 成 本 結 構 成本公式﹕售價 = 成本 + 利潤 方式1﹕利潤 = 售價 - 成本 方式2﹕利潤 = 售價 - 成本 哪種方式更可行 ? 二、成本人員管控細項 消耗品 人力成本 包裝費 動力費 2-1. 主要成本管控細項 1. 立庫存報表 2. 更新消耗品標準用量 3. BY周檢討千臺消耗 4. 制定超標領用流程 1.更新標準工時及生產力目標；2.IE BY周進行人力定位，控制周邊人力； 3.IE根據生產力目標核算下周投入人力加班預排配； 4. 成本BY周進行人力加班預警。 1.規劃根據srampplan核算需求機台數，結合現有機台數規劃請購數量 及進場時間。 2.成本本月中旬進行折舊費的剔除，使折舊費更合理化。 1.定期回收包材，BY周進行包材回收率目標與實際差異分析，并 做下一步改善對策 2.建立包材管控表，流出了多少包材，及时回收多少包材 1.及時關閉未稼動機台及照明用電，節約電費。 2.成本人員定期抄表，及時掌控動力費狀況。 折舊費 半成品損失 1.提升制程良率 2.減少在制及不良庫存 三、主要成本項目管控方案—消耗品 A 領料發料 （發料人） 領用權限 管制 （物控） 管制頻次：每日 管制頻次：每日 管制頻次：每日 管制頻次：周二 管制頻次：周二 周總結檢 （全員） （成本） A 更新標准 領用差異當班管控 （物控） D C D 制定標准 （成本/物控） P 次周發料預排 （成本） 管制頻次：周六 D 管制頻次：周二 3-1. 消耗品標準發放管控流程 1.強化預算管控，培養節約意識 1.1 標準動態及最優化管控 1.2 提高預算的準確性及預算執行的過程控制 2.制程優化、合并、取消，減少消耗品需求 3.消耗品的合理利舊 3.1 定標準、定方法，材盡其用 4. BY周檢討千臺消耗 5..五地互動，趕、學、比、超 三、主要成本項目管控方案—消耗品 3-2消耗品主要管控方法 三、主要成本項目管控方案—消耗品 3-3.消耗品-BY周管控 BY周制定標準 BY周檢討標準的達成狀況,針對超標部分予以檢討,并將其超標原因簽至廠長 生產主管及成本人員尋求改善方案,減少超標現象. 成本物控更新標準 3-4.消耗品-BY周統計千臺消耗 BY周千臺消耗目標VS實際 課別 責任人(課長) 機種 項目 WK44 WK45 WK46 WK47 WK48 WK49 ** *** 322DC 千台消耗目標 　 　 　 　 　 　 千台消耗實際 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 三、主要成本項目管控方案—消耗品 BY周統計千 臺消耗 成本 分析千臺消耗變化 趨勢、超標原因及 前十項耗材類別變化 周產/成本 更新目標 生產/成本 三、主要成本項目管控方案—消耗品 3-5.消耗品-BY天管控 發放人根據標準發放耗材，并確定各生產單位的實際領用量 發放中管控：領用單需簽至責任組長/課長方可有效，倉庫即發放耗材，并要求領用人確認簽字。若有超領現象，則其領料單需簽至課長/部長 發放后管控：將實際領用與標準對比分析，將超標領用原因整理匯總。 三、主要成本項目管控方案—消耗品 驗收刀具質量是否合格。 1.制定刀具的標準壽命 2.規範刀具作業手法,避免因操作不當而引起斷刀等情況。