银行信贷资产质量审计的重点.pdfVIP

维普资讯 银行信贷资产质量审计的重点 一 、 贷款发放程序审查 开发 (不含经济适用房)项 目是否达到 四、授权管理、客户信用等级评定审 主要审查是否按 贷《款通则》规定的 35％及以上等。 查和授信管理审查 程序发放贷款。重点审查是否与借款人 审查五级分类的认定是否执行贷款 审查授权人授权行为的合法性。审 订立书面合同，约定贷款种类、借款用 风险分类的原则，五级分类的清分是否 查授权人是否在国家有关法律法规、本 途、借款金额、借款利率、还款期限、还款 符合其核心定义和基本特征，重点审查 行章程和基本管理制度，对受权人从事 方式、违约责任和双方需要约定的其他 是否存在人为降低清分标准提高正常贷 日常业务经营管理活动进行基本授权 ； 事项，并按贷款方式不同签订保证合同、 款比例、掩盖不 良贷款的现象。 对受权人从事创新业务、特殊融资项 目 抵押合同或质押合同；是否逆程序发放， 审查贷款具体用途 ，重点审查借款 以及超过基本授权范围的经营管理活动 存在贷款调查在前、贷款申请在后；贷款 人申请贷款资金是否在营业执照登记的 进行特别授权。同时审查是否采用书面 审批在前、贷款调查在后；贷款发放在 营业范围之内使用 ，是否用于从事股本 形式授权。 前、合同签订在后等逆程序情况。 权益性投资，是否在有价证券、期货、股 审查受权人是否在授权范围内从事 二、政策执行情况审查 票等方面从事投机经营。除依法取得经 经营管理活动。审查各级行等是否在授 主要审查信贷政策执行情况和国家 营房地产资格的借款人以外，是否用贷 权书、特别授权文件规定的权限范围内 宏观调控政策落实情况。 款经营房地产业务 ；依法取得经营房地 办理各项业务，即是否超出额度权限，是 审查借款主体资格的合法性。重点 产资格的借款人 ，是否用于缴纳土地出 否超出业务性质权限等。 审查是否对同一借款人在不同分支机构 让金等。 审查办理信贷业务是否遵循 “先评 发放贷款；是否对法人 (或经济组织)及 三、担保情况审查 级、后授信”的原则，审查客户信用等级 其法定代表人 (或主要经营者)分别以法 主要审查担保方案是否符合相关法 评定是否符合总行规定的权限和程序 ， 人 (或经济组织)及 自然人的名义发放贷 律和制度的规定，是否切实可行，是否能 是否按规定对客户进行信用等级评定。 款。 够满足有效防范信贷风险的要求。担保 审查办理信贷业务是否遵循 “先授 审查贷款投向的合规性。重点审查 方式不同，审查侧重点也不同。 信、后用信”的原则。主要审查是否对借 贷款投向是否符合 促《进产业结构调整 对信用贷款，重点审查是否符合银 款申请人实行统一授信管理 ，授信审批 暂行规定》和 《产业结构调整指导目录》 的权限和程序是否符合规定 ，授信额度 行制定的信用贷款的发放条件。 规定的国家产业政策、环境保护政策。 的确定是否合理，新业务审批后是否超 对保证贷款，主要审查保证主体的 审查存贷比是否突破 75％的监管规 出核定的最高综合授信额度等。重点关 合法性和保证人的保证能力。重点审查 定。重点关注存款总额是否剔除财政性 注集团性客户风险管理审查，对集团性 国家机关 (经国务院批准为使用外国政 资金存款。 客户是否按照 《商业银行集团客户授信 府或者国际经济组织贷款进行转贷的除 审查风险水平、风险迁徙、风险抵补