《税法》教案节选.docVIP

《税法》课程教案 课程编号 课程名称：税法 课程基本情况： 1．学分：3 学时：54学时（课堂学时：54 试验学时：0） 2．课程性质：专业课 3．适用专业：经济学或管理学 适用对象：本科 4．先修课程：《》，出版社，200年出版II）》，全国注册税务师执业资格考试指定教材，2008年 （2）国家税务总局教材编写组，《企业会计准则与税收》，中国财政经济出版社，2006年 （3）于加宁、于星光、赵增明，《企业会计制度与纳税调整》，中国物价出版社，2007年 （4）盖地，《税务会计》，立信会计出版社，2006年 （5）许建国，薛钢：《税收学》，经济科学出版社，2004年出版 陈忠, 邵建华：《国家税收》，中国财政经济出版社，2004年出版 陆建华：《国家税收》，上海远东出版社，2004年出版 杨斌：《税收学》，科学出版社，2003年出版 刘佐，刘铁英：《中国税制》，中国税务出版社，2003年出版 朱为群：《中国税制教程》，上海财经大学出版社，2003年出版 王玉华，赵宇，曲顺兰：《中国税制》，经济科学出版社，2003年出版 岳树民：《中国税制优化的理论分析》，中国人民大学出版社，2003年出版 13）杨文生，刘瑞生：《国家税收》，西南财经大学出版社，2003年出版 技能分析和解决税收征管中的以适应社会经济对复合型人才的要求 教学基本要求 1．税的概念、税的基本原则，税构成要素等基本理论和基本知识2．了解我国税制现行税制体系； 3．掌握流转税制增值税、消费税、营业税、关税等税种计算与； 4．掌握所得税制企业所得税、外商企业和外国企业所得税和个人所得税的计算与；??? 7．学会运用所学到的基本理论并结合税收法律、法规的规定，分析和解决实际问题。 掌握税法、税收法律关系等概念 行政法规 税收基本法律实施细则的制定权 税目、税率的调整权 国家税务主管部门 准法律的解释权 部门规章 准法律实施细则的制定权 省级人大及其常委会 地方性税种的立法权 地方性法规 省级人民政府 地方税法的解释权 地方规章 地方税法实施细则的制定权 地方税法税目、税率的调整权 在全国性地方税收条例的幅度内确定地方税率或税额的权利 （二）税收立法程序 税收立法程序是指有权的机关，在制定、认可、修改、补充、废止等税收立法活动中，必须遵循的法定步骤和方法。目前我国的税收立法程序主要有：提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。 二、税法的实施 税法的实施包括税收执法和守法两个方面，二者都是针对税务机关和税务人员而言的。 在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按一下原则：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新。 所谓守法。是指税务机关和税务人员都必须遵守税法的规定，严格依法办事。 第三节 我国现行税法体系 我国现行的税法体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革逐步完善形成的。 一、税收实体法 经过一系列税制改革，现共有24个税种，按其性质和作用大致分为七类： （一）流转税类。包括增值税、消费税和营业税共3个税种。 （二）所得税类。包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税共3个税种。 （三）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税共2个。 （四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（已停征）、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税共6个。 （五）财产和行为税类。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税共7个。 （六）农业税类。包括农业税和牧业税共2个（2006年1月已取消）。 （七）关税 上述税种中，关税由海关负责征收；其他税种由税务机关负责征收，农业税、牧业税、耕地占用税和契税，1996年以前由财政部门负责征收，1996年以后改由税务机关征收管理，但有部分省市仍由财政机关负责征收管理。 二、程序法体系 （一）税收征管法体系：由税务机关负责征收管理的税种，按照《税收征管法》执行。 由海关负责征收管理的税种，按照《海关法》及《进出口关税条例》执行 （二）税收处罚法体系：由税收行政处罚和税收刑事处罚构成。税收行政处罚由税务机关对违法但未构成犯罪的纳税人作出的处罚；税收刑事处罚由审判机关对税收犯罪分子作出的惩罚。主刑有拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑，附加刑有罚金或没收财物等。我国现行的税收处罚法有《刑法》、《行政处罚法》、《税收