分公司核算方案 V1.0.0.xlsVIP

（附表003）分公司会计分录大纲 (分公司）损益类科目规范表 （附表001）资产负债类 aa 序号 应收账款 未分配利润 科目代码 科目定义 1001 现金 1002 银行存款 核算分公司对公账户的资金往来 客户往来 部门核算 库存商品 核算分公司及各门店的租金、转让费、装修费用、货架及其他一些已经交完款但尚未摊销完成的费用的摊销情况 固定资产 累计折旧 应付账款 预提运费 预提水电费 预提联营扣点 预提其他费用 核算分公司利润分配的情况 一级科目 二级科目目 辅助核算 核算分公司各项费用支出情况以及分公司各门店及加盟商的收款情况 库存现金 核算加盟客户及直营门店的出货及回款情况，门店月底未回的款项(包括POS机的刷卡）统一放在应收账款进行核算。（门店的应收账款可以通过200的功能号增加到客户栏里，然后在客户类型里面设置是地铺店，商场店还是加盟客户） 其他应收款 核算分公司应收账款以外的各类可收回的暂付款（包括门店的房租押金、装修保证金、备用金、等等） 货架押金 特别指出：核算分公司支付给总部的一些店铺的货架押金（采用部门核算，核算到单店） 直营店备用金 其他 部门核算 核算分公司采购的一些金额较小，但具有实物形态能够进行实物管理的物品。核算分公司仓库货架的收发情况 货架 核算分公司从总部采购货架入库 存货跌价准备 转让费 装修费 核算分公司采购的一些金额1000元以上，使用寿命在一年以上的物品原值 核算固定资产使用期间的折旧情况（除车辆按5年摊销，其他均按2年摊销） 核算分公司同总部发生的所有往来情况 预收账款 客户往来 其他应付款 加盟保证金 预提费用 核算分公司预提的各项已经发生但未进行结算的项目费用（如：商场扣点、商场管理费、门店装修费） 本年利润 核算分公司当年的损益情况 利润分配 分公司独立核算会计分录编制大纲 类别 业务类型 分录编制 所需原始凭证 原始凭证（单）名称 原始凭证来源 操作过程 自制（累计或汇总凭证） 注意事项 现金收支 现金收入凭证 出纳 出纳收到公司汇款时填制现金收入凭证 提取现金 借:现金 贷:现金 银行提款单 银行 出纳收到银行给的提款凭证做为附件入账 日常开支费用报支 各类费用报销发票 经手人按照财务规定报销费用发票 现金费用支出明细表 日常银行手续费报销 借：财务费用 贷：现金 银行手续费单据 经手人按照财务规定报销费用 代加盟商垫付费用 借:应收账款 贷:现金 代加盟商支付运费、POP费用等。 支付商场保证金、押金 借：其他应收款 贷：现金 发票原件保存，复印件报销。 收回上述保证金、押金 借：现金 　贷：其他应收款 根据实际收到现金填制现金收入凭证 如果对方汇款回公司，借方现金科目改成应付账款 支付专卖店房租，装修费 现金支出凭证 支付专卖店跨月租金时先计入待摊，月末摊销费用 工资发放 借：应付工资 贷：现金 分公司工资发放表 按工资发放流程操作 货款现金 收到批零、专卖店货款 借：现金 贷：应收账款 分公司出纳根据实际收到款项入账 现金收入汇总表 收到加盟商保证金 借：现金 贷：其他应付款 收到货架押金 收取加盟商订货金 借：现金 　贷：预收账款 汇款回总公司 借：应付账款 贷：现金 出纳根据汇款单填制现金支出凭证 销售收入与成本结转 加盟商销售 借：应收账款 　贷：主营业务收入 销售出库单 仓库主管 次月初，会计从ERP软件导出本月批发汇总报表 仓库自制出库日报表 批发的报表应跟仓库的销售出库单逐笔进行核对无误后方可入账 直营商场销售 商场销售日报表 店长 次月初，直营会计从ERP软件导出商场销售汇总月报表 分公司商场销售月报表 专卖店销售日报表 次月初，会计从ERP软件导出专卖店销售汇总月报表 分公司专卖店销售月报表 结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 各类销售报表 自制 根据ERP软件进行各门店或加盟商销售成本汇总 销售成本须按店铺名称进行归类，分数量和成本金额。 商品入库 验收上月在途商品 入库单 会计根据仓库提供的入库单核对销售管理中心提供的金额单进行入账 验收本月入库和在途商品 次月初，会计从ERP软件中导出本月入库核对总部应收账款对账单，确认在途物资金额 原始凭证须附上仓库开据的入库单和总部提供的数量金额式账单,并与之相核对。 验收其他分公司调入商品 根据总部的对账单、仓库入库单核对货品数量 调拔入库单 调拔其他分公司商品时，单据应由销售管理中心制作 商品出库 库存商品调到其他分公司 出库单 仓库根据总部审批的调拔单出库，财务核对数量金额入账 调拔出库单 退货回公司 退货单 次月初，会计从ERP软件中导出本月退回公司商品汇总表 商品退货汇总表 商品赠送 赠送商品 次月初,会计从ERP软件中导出本月赠送商场经理或税务局人