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贷款资金支用监管不到位成因及风险分析 俞爱国 (中国建设银行南京审计分部 摘要：文章对商业银行贷款资金支用监管不到位成因及存在风险隐患进 型企业集团和政府融资平台，资金使用频率和复杂性较高，要求其把 行分析，并提出针对性的对策和建议。 贷款的使用透明化，短时期内客户难以适应。这些客户凭借强势地 关键词：贷款资金支用监管 风险隐患 对策和建议 位，抵触商业银行对其资金使用监管，甚至采取不合作态度，加大了 2010年2月，银监会发布了 “三办法一指引”，主要内容是变传 银行执行新规的难度。而个别新成立的中小银行，操作手法灵活，更 统的 “实贷实存”为 “实贷实付”，要求商业银行对借款人真实融资需 是给大型银行执行新规带来压力。 求进行测算，不得超额授信放贷，并加大贷款人对借款人全流程监管 3未严格执行信贷资金监管的主要成因 的责任，减少信贷资金被挪用的风险。但从检查情况看，部分授信业 3．1部分经营机构重业务拓展、轻风险控制，贷款资金监管制度 务既存在系统支持不够、缺乏信贷资金流向监控的有效手段等困难， 落实不到位 同时也存在贷后管理人员不足、对信贷资金监控不够到位的问题，贷 部分商业银行将高级客户企业网上银行业务新增纳入 KPI指标 款资金支用管理风险值得关注。 考核，该业务又具有分流前台网点账务性交易、带来交易额增长、交 1问题主要表现形式 易手续费增加等特点，自然成为公司客户服务的工作重点。基层机构 在内部控制方面，主要表现为：未设立独立的贷后管理岗位，负 为完成电子银行业务的开户数、交易额等考核指标，对系统的操作和 责贷款资金的审核和监控；未定期对企业自主支付贷款资金情况进 资金风险有所忽视，未能有效监控贷款资金的支付、使用流向，及时 行核查；未按制度或合同要求采用受托支付方式；部分机构为贷款客 掌握资金确切的用途和交易背景，容易出现贷款资金被挪作他用，或 户贷转存账户开通了网银功能，不利于对信贷资金的监控；房地产开 从事关联企业之间不正常的交易等情况，加大了银行贷款的信用风 发贷款的封闭管理不到位等。在资金用途监管方面，主要表现为：“受 险。 托支付”贷款资金 “先付后返”、贷款资金转入关联企业或转入他行本 3_2授信大于实际需求，贷后管理精细化程度不够 单位、贷款资金用于股东分红或购买理财产品、贷款到账被直接划扣 适度宽松的货币政策下，相关机构为争抢优质客户资源，对一些 作为中间业务收费、政府融资平台贷款用于承兑汇票保证金、法人账 客户的实际授信量大于客户或项 目需求。由于借款人出现资金 “富 户透支业务用于归还存量流动资金贷款等。 裕”景象，基层机构难免默许客户将资金挪作他用。前后台联动不到 2制度执行或风险控制的主要难点 位，客户划转资金时结算人员未经客户经理核实，信贷经办人员无法 2．1制度设计方面