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企业导报 2014年第02期 创建高效的企业内部审计工作小组 杜慧林 （阳泉煤业（集团）有限责任公司审计部，山西 阳泉 045000） 摘 要： 、工作设计和审计过程三个方面合理配 一个高效质量的团队才能为企业带来高质量的结果。审计小组要从人员组成 置审计资源，从而使审计工作实现高的绩效和满意度,达到防范审计风险的目的。本文主要介绍了如何创建一个高效的内部审计 工作小组。 关键词： 审计小组；绩效衡量；创建高绩效 、社会审计和内部审计三 。 审计按照主体不同分为国家审计 氛围，进行有建设性地相互反馈意见 d 战略意识。审计组长的 类，审计小组是各类审计组织完成审计项目组成的基本工作单 战略意识是影响审计小组团队协作精神的重要因素。战略意识 位，是合理利用每一个成员的知识和技能协同工作、解决问题， 体现着一个人的思想理论水平和工作能力，具备这一特质的审 达到共同目标的一个共同体,是典型的团队组织。 计组长能有效的管理组内的审计人员，营造适合审计人员工作 。 一、内部审计工作的绩效衡量 的和谐氛围 e 精通审计业务。精通业务的审计组长能有效的指 内部审计是企业内部审计机构进行的一种独立客观的监 导审计人员开展工作，并能及时解决审计人员由于审计事项所 督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实 引发的争论。这有利于审计人员之间的合作，便于形成基于相 性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计的绩效 互尊重基础上的相互依赖。(2)审计人员。审计人员是影响审计 好的审计人员在实施审计项目 很难用具体数据描绘，更不能以检查出的问题多少和严重性来 小组团队协作精神的基本因素， 评判。从内部审计的职责看，审计的首要任务是监督，其次是帮 过程中能和谐的工作，彼此间能相互信任、相互尊重并相互依 助组织改善管理，防范经营中的风险。因此防范风险能力的高 赖。a 经验。经验丰富的审计人员间很少出现意见分歧，大家总 低应该是衡量内部审计绩效的主要内容。对审计小组而言，它 是能轻易的形成默契，这就有利于审计组内和谐工作气氛的培 ：审计风险 。 。 。对审计 的风险模型是 = 固有风险× 控制风险× 检查风险 养，能充分调动审计人员的积极性 b 持续的胜任能力 检查风险最小化是审计小组的工作目标，是考核审计小组绩效 人员持续的胜任能力要求，有利于清除审计人员对同一审计事 的客观标准。 项具体操作的分歧，提升审计组内人员间的信任，提高审计组 。 有些 二、创建高绩效的内部审计小组 内人员的分工合作效率，推动审计小组和谐发展 c 性格。 （一）明确审计小组的领导关系与职责分工。（1）明确审计 审计人员拥有精湛的技术和丰富的经验，但是不具备审计工作 小组负责人的责任。审计组的负责人是审计组长，他的主要责 所需要的性格。 任是管理审计组。当审计人员的数量不多，审计组长可以直接 （三）建立合理的激励机制。建立合理的激励机制有利于充 进行管理时，就实行全权负责制。当审计组人员的数量过多时， 分调动审计人员的积极性，有利于审计人员形成基于相互尊重 应该对审计组进行分组，增加小组负责人，由小组负责人控制 基础上的相互依赖，有利于促进审计人员之间的分工合作，形 各个小组内审计人员的活动，然后由审计组长对各个小组负责 成良