《财政学陈子雷》.docVIP

财政学 陈子雷版，涵盖黄辉版税收 公共产品（特征），和私人产品、公共资源、俱乐部产品的区别 公共产品： 非竞争性 + 非排他性（路灯、国防） 私人产品： 竞争性 + 排他性（服装、饭菜、汽车） 公共资源： 竞争性 + 非排他性（捕鱼、森林、清洁的空气） 俱乐部产品： 非竞争性 + 排他性（桥梁、学校、有线电视） 林达尔均衡P57 林达尔均衡——全体选民在各自不同的纳税份额下，偏好相同数量的公共产品数量，此时，全体选民就公共产品的供给水平和相应的纳税份额达成一致意见。 林达尔模型表明，存在关于提供有效率的公共产品数量的一致决策。 和市场决定一样，公共产品的林达尔均衡的配置方式具有帕累托效率。两个问题： 假定每个社会成员都不隐瞒信息 决策成本过高 外部性（特征、类型）正负产生，如何解决 外部性：某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬 特性： 存在于市场价格机制之外 相互性 类型与正负的产生： 正外部性：产生正外部性的经济活动给他人带来积极的影响（疫苗） 负外部性：产生负外部性的经济活动给他人带来消极的影响（工业废水） 如何解决： 私人对策 道德约束 企业合并（外部性内部化） 明确产权和谈判：科斯定理 公共对策 征税 补贴 排污权交易制度 政府管制 市场经济下政府存在的原因 （详细） 政府失灵 失灵原因 财政决策形成过程 因投票收益超过成本而放弃投票 即使全员参与投票，除非采用一致同意规则，否则某些社会成员偏好无法得到反映 当选代表或立法机关做出决策，可能反映大多数偏好，也可能只反映少数，甚至有些偏好没有得到反映，具体情况取决于政治家的动机和行为特征 财政决策实施过程 即便政治家能够忠实履行职责，也仍要受到控制能力和领导力的限制 形形色色的利益集团介入使公共决策偏向少数强势集团预设的轨道 矫正失灵 引入竞争机制（矫正失灵的重要途径，优点：可减少官僚化倾向、政府的错误分析，并促进环境、交通等领域的技术向社会期望方向努力） 在政府内部重新确定竞争机制 在高层管理者中恢复发挥个人积极性的制度 更多地依赖于市场机制来生产公共产品 改革公共决策制度 立宪改革 完善表达民主方式，发明新的政治技术 约束政府开支 市场失灵（现实市场经济存在着的自身难以克服的缺陷成为市场失灵） 市场势力：垄断和自然垄断 市场残缺：因公共产品、外部性、信息不对称引起的市场不存在问题 市场功能不足：分配不公、经济波动、优值品或劣值品 政府支出 转移性支出：社会保障制度（3种：现收现付、完全积累、部分积累）、最低生活保障制度 购买型支出：消费型、投资型 收入：税收、收费 税收和公债的区别：税收为强制性收入，公债为对等性收入，对等自愿原则 税收三性 强制性 固定性 无偿性 原则： 公平原则（税制中实现公平、横向、纵向公平） 效率原则 超额负担、无谓损失：税后市场种各种相对价格的变化改变了消费者或生产者的决策行为，从而改变私人经济部门原有的资源配置使市场机制的正常运作效率受到损害，且损失无法用正负税收收益弥补，这种因课税而带来的净损失或额外负担称为无谓损失或超额负担 减少超额负担（拓宽税基、抵消税收扭曲的影响） 简化原则 税收转嫁与归宿的类型及商品的供给、需求价格原理如何影响税收转嫁与归宿； 前转：纳税人按商品的流转方向，通过提高价格转嫁给要素购买者 后转：纳税人通过压低进价、工资、延长工时等方法转嫁给要素提供者 税收中性原则； 最优税收原理的主要内容 理想税制三个标准：税收公平原则、税收行政最小成本原则、最小负激励原则 基本方法：运用个人效用和社会福利的概念，在赋予各个标准不同的基础上，将这些标准统一于唯一的标准之中 按照征税对象和课税客体不同，如何分类 征税对象不同：所得课税、流转课税、财产课税 课税客体不同：对人税、对物税 税制：流转税、增值税、所得税 （税制结构和税率） 商品税和所得税的主要特点： 所得税：对净所得额征税、直接性、公开性、体现公平原则、复杂性 商品税： 公共财政职能 P45 配置 矫正竞争不完善 对垄断企业直接干预 对自然垄断的矫正措施 矫正市场不完善 矫正信息不对称下的策略行为（或有契约——质保、逆向选择和道德风险——强制实施） 信息作为公共产品由政府提供 分配 财政支出 社会救助支出 社会保险支出 税收 政府管制 稳定 财政政策 政府购买（基建、国防） 转移支付（补助） 税率 货币政策（发行量） 公共选择中的众位选民P55 民主政治制度中，公共产品的需求决策可以理解为投票者（纳税人）以政治选票进行公共选择。投票者参与公共产品的决策既理性又无知，理性是指他会对收益超过成本的方案投赞成票，否则投反对票或弃权票；无知是他对备选方案缺乏必要信息，也缺乏收集信