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财政学2007年题库 一、名词解释 1、公共物品：由公共部门（国家机关和政府部门）提供的用来满足社会公共需求的商品和服务称为公共物品。具有以下三个特点： （1）效用的不可分割性； （2）受益收益的非排他性：一些人享用公共物品带来的利益不能排除其他人同时从公共物品中获得利益； （3）消费的非竞争性：每增加一个消费者，边际成本为零。 2、“成本－效益”分析〔Ｐ59〕：也称成本－收入分析法，是将一定时期内项目的总成本和总收益进行对比分析（更多用于公共支出决策程序中），该方法要求将收益（包括内部收益和外部收益）和成本（包括内部成本和外部成本）全部量化，用货币计量。 公式：ＮＰＶ＝（Ｂｉ–Ｃｉ）/（1＋rｉ）i。 ＮＰＶ：未来净收益的现值；ｉ＝1…n年份；Ｂｉ：ｉ年的效益，产出物的价格采用影子价格；Ｃｉ：ｉ年的成本；rｉ：ｉ年的折现率，采用社会折现率。如果ＮＰＶ0，项目可行，如果ＮＰＶ＝0，内部收益率大于银行折现率，也可行；否则不可行。 3、转移性支出〔Ｐ74〕：是财政支出按经济性质分类的一种，表现为资金无偿的、单方面的转移。主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。其中补助支出无论从支出的份额还是从经济影响上看都最为重要。它所体现的是政府的非市场性再分配活动。 4、财政补贴〔Ｐ166〕：也称价格补贴，是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类。 5、财政贴息〔Ｐ　〕：财政补贴较为隐蔽的一种形式。即政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质便是向企业成本价格提供补贴。 6、税收支出〔Ｐ174〕：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。包括：税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵等形式。从税收支出所发挥的作用来看，可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。 7、纳税扣除〔Ｐ176〕：指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。（税收支出的一种形式） 8、税收抵免〔Ｐ176〕：是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。（税收支出的一种形式，更有利） 9、预算外资金〔Ｐ185〕：国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而取得、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。 10、课税对象〔Ｐ215〕：又称税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据，是一种税区别于另一种税的主要标志。国家征税对象主要包括所得、商品和财产三大类。 11、名义税率：税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。类似于边际税率。 实际税率：是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下等于税收负担率。 12、平均税率：是实纳税额与课税对象的比例，往往低于边际税率。比较两者的差额是分析税率设计是否合理，税制是否科学的主要方法。一般来说，平均税率接近于实际税率。 13、超额累进税率〔Ｐ217〕：是把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率。 14、定额税率〔Ｐ217〕：亦称固定税额，是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。 15、起征点〔Ｐ218〕：起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。 免征额〔Ｐ218〕：指税法规定的课税对象的全部数额中免予征税的数额。 16、直接税与间接税〔Ｐ220〕：直接税和间接税的化分以税负是否能转嫁为标准。税负不能转嫁的为直接税，如所得税和财产税；能转嫁的为间接税，如商品课税。 17、从量税〔Ｐ220〕：按课税对象的数量、重量、容量或体积来计税的税种。 从价税〔Ｐ220〕：按课税对象的价格计算，来计税方法的税种。 18、税收中性〔Ｐ226〕：针对税收的超额负担提出的，指政府的课税不扭曲市场机制的正常运行，即不影响私人部门原有的资源配置状况。（税收的超额负担会降低税收的效率，而减少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径，在于尽可能保持税收的中性原则。） 19、税收超额负担〔Ｐ227〕：政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了纳税税款以外的负担。 20、税负转嫁〔Ｐ229〕：指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。 21、税收归宿〔Ｐ229〕：是指处于转嫁中的税负的最终落脚点。税负的转嫁可以随着交易多次进行，因而税收归宿并不是唯一的。但由于消费者是商品交易的终点，不能再转嫁税收负担，因而经常成为税