第二章商业银行资本-精.pptVIP

第二章 商业银行资本 第一节 银行资本金的构成 第二节 银行资本充足性及其测定 第三节 银行的资本管理与对策： 分子对策和分母对策 第四节 银行并购决策与管理 第一节 银行资本金的构成 1、会计意义上的银行资本金（会计资本） 银行股东权益 = 银行总资产 – 银行总负债 ——所有者权益、净资产、产权资本、自有资本、权益资本 一级资本、核心资本 2、经济意义上的银行资本金（经济资本） 指银行在财务困难时，可用来吸收非预期损失的最低数量资本 →→用以应付银行的非预期损失，用来抵补超过期望损失的风险 3、法定银行资本金（法定资本） 含两部分：抵补预期损失的准备金、抵补非预期损失的资本金 预期损失：银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失，应以贷款利息收入来支付，在资产帐户上以一般准备金来表现。 各概念之间的关系 1、法定资本与会计资本 法定资本：主要是保护存款人的利益。因此，前者定义更广泛。即满足一定条件的银行债务，也可成为法定资本（准备金）； 会计资本：只是法定资本的最重要组成部份，即核心资本 2、法定资本与经济资本 经济资本：确定法定资本的基础，重要意义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益。 3、巴塞尔协议下的法定资本 只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为法定资本金。法定资本金包括权益和债务两部分。 商业银行是双重资本：1、所有者权益：一级资本、核心资本； 2、长期债务：二级资本、附属资本 《巴塞尔协议》已成为国际规范和发展方向 1974年9月，由国际清算银行（BIS）发起，十国集团及中央银行监督官员在巴塞尔开会，讨论跨国银行的国际监督与管理问题 1975年2月成立巴塞尔银行业条例和监管委员会→巴塞尔委员会 1988年7月《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》，即《巴塞尔协议Ⅰ（BaselⅠ）》 1993年《结合市场风险的资本协议修正案》作为BaselⅠ的补充 1997年《巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则》 1999年6月、2001年1月、2003年4月先后三易其稿 2004 年6 月26日通过最终稿《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议：修订框架》即《新巴塞尔协议或巴塞尔协议II（Basel II）》，2006年底在10国集团国家开始实施 《巴塞尔协议III （Basel III）》 2009年1月，巴塞尔委员会公布《稳健的压力测试实践和监管原则》、《交易账户新增风险资本计提指引》、《新资本协议市场风险框架的修订稿》、《新资本协议框架完善建议》 ——四份文件的征求意见稿，在全球范围内征集修改意见 2010年9月12日，巴塞尔委员会27个成员国通过《巴塞尔协议III （Basel III）》，11月在韩国首尔举行的G20峰会上获得正式批准实施。 1、维持总资本 / 风险加权资产 ≥8%， 2、普通股（核心一级资本） / 风险加权资产 ≥ 从2%提升至4.5% 一级资本 / 风险加权资产 ≥ 从4%提升至6% ——2013年1月~ 2015年1月分步骤执行 3、首次建立≥2.5%风险资产的“资本留存超额资本（普通股）”：“资本防护缓冲资金”，弥补金融经济压力时期的损失，限制银行拍卖、回购股份、分红、发奖金等 ——2016年1月~ 2019年1月分步骤执行 4、首次建立0%~2.5%风险资产的“逆周期超额资本”，要求银行在信贷过分增长时居安思危、未雨绸缪，作为留存缓冲范围的延伸 ——尚缺乏共识，未制定时间表 我国逐步采用《巴塞尔协议》 1995年7月1日，实施《商业银行法》开始引进《巴塞尔协议Ⅰ（BaselⅠ） 》对资本的最低要求； 2004年3月1日，实施《商业银行资本充足率管理办法》又重大改进。 中国银监会：应对《巴塞尔协议II（Basel II）》挑战的基本策略： “两步走”：就是先执行好1988年资本协议，与此同时鼓励大银行开发内部评级体系，当条件成熟时采取内部评级法进行资本监管。 “双轨制”：就是2007年以后对商业银行的资本监管不搞“一刀切”，具备条件的大商业银行采取《巴塞尔协议II（Basel II）》进行资本监管；对其它银行，继续实施《商业银行资本充足率管理办法》