第六章 营运资金管理财务管理课件及习题参考答案(揭志锋).ppt

第六章 营运资金管理 学习目的与要求 1.理解营运资金概念、管理原则 2.掌握现金管理包括持有动机、最佳持有现金确定模式及日 常管理 3.掌握应收账款功能、成本、政策及日常管理 4.掌握存货功能、成本、最佳存货量确定模型及日常管理 本章重难点 本章重点： 营运资金概念与管理原则 现金、应收账款及存货管理基本概念 本章难点： 最佳持有现金模式 应收账款政策 经济进货量模型 第一节 营运资金管理概述 一、营运资金概念 二、营运资金管理原则 一、营运资金概念 营运资金 企业维持日常经营活动所需的资金，表现为流动资产与流动负债之间的差额 在企业日常财务管理活动中，营运资金管理包括对流动资产与流动负债的管理 （一）流动资产 1.含义 可以在1年以内或者超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产 流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点 流动资产多少表明企业短期偿债能力大小，科学合理地安排流动资产投资，可以降低企业财务风险 2.分类 （二）流动负债 1.含义 又称短期负债，是指需要在1 年或者超过1 年的一个营业周期内偿还的债务 流动负债具有成本低、偿还期短等特点 2.分类 （三）营运资金特点 1.多样性 2.波动性 3.短期性 4.实物形态变动性和易变现性 二、营运资金管理原则 保证合理需求 提高使用效率 节约使用成本 保持足够短期偿债能力 第二节 现金管