企业纳税实务 作者 宣国萍 商兰芳 主编项目七 7.4.pptVIP

第四节 企业出口退税的申报 主讲人：宣国萍 第四节　　企业出口退税的申报 一、出口退税申报流程 二、出口退税申报材料 三、出口退税申报汇总表的填制 四、出口退税申报明细表的填制 一、出口退税申报流程 1、由主管销售人员或分管财务人员申请领取该笔出口业务的核销单（人民银行外管局）并与报关单位提交。 2、核销单提交后开始发货，发货以后由财务部门开具税务部门统一的自营出口货物发票，然后由退税财务人员做会计处理，并输入税务部门规定的免抵退税申报系统做单证不齐录入，（当月出口的业务当月系统不能在当月收齐单证处理，必须跨月度，单证收齐规定是90天之内。）由销售业务员催该笔出口业务的单证包括：报关单、核销单、海运费单据、装箱单等）。 3、核销单收回后，财务分管人员进行核销，核销时需提供的材料：网上核销（具体核销软件的操作与当地核销局联系）。此笔出口业务的核销单、报关单核销联、出口发票核销联、申报批次表3份、结汇核销联。 4、购货方（外国）用电汇汇款，结汇时必须用出口该笔业务领取的核销单号码填结汇通知单，填写的结汇通知单的项目一定要与实际出口的国家等项目一致，否则办理出口退税时造成不必要的麻烦。 5、收齐单证后，输入申报系统。 二、出口退税申报材料 免税申报须提供下列资料及电子数据： ⑴《增值税纳税申报表》 ⑵《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据，内附《出口商品专用发票》，按 此申报