财经法规与会计职业道德(第二章)知识点.docVIP

支付结算法律制度 概述 支付结算的概念和特征 支付结算的概念 支付结算是指单位个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付（金额一万以上），委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 主体：银行（含信用社）、单位和个人（含个体工商户） 中介机构：银行 主要功能：资金从一方当事人向另一方当事人的转移 支付结算的特征 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 支付结算是一种要式行为 支付结算的发生取决于委托人的意志 除国家法律规定外，银行不得为任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付 支付结算使用同一管理和分级管理相结合的管理体制 支付结算必须依法进行 二、 支付结算的基本原则 （一）恪守信用，履约付款 （二）谁的钱进谁的账，由谁支配 （三）银行不垫款 三、 支付结算的主要支付工具 汇票、本票、支票和信用卡——非现金支付工具（“三票一卡”） 汇兑、托收承付、委托付款——结算方式 四、 支付结算的主要法律依据 《票据法》1995年5月10日八届全国人大常委会第十三次会议通过，1996年1月1日起实施 办理支付结算的具体要求 单位，个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证 填制票据和结算凭证的基本要求 中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字 中文大写数字到“元”或“角”的写“整”，“分”后面不写“整” 中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白 阿拉伯小写金额狮子中有“0”是，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写 阿拉伯数字中间有“0”时 要写“零” 阿拉伯数字中间连续有几个“0”时 只写一个“零” 阿拉伯数字万位或元位是“0”时 可以写一个“零”，也可以不写“零” 阿拉伯数字中间连续有几个“0”，万位、元位是“0”但千位、角位不是“0” （5）票据的日期必须使用中文大写 月为壹、貳和壹拾的 在日或月前加“零” 日为壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾 在日前加“壹” 日为拾壹至拾玖 票据出票日期使用小写填写，银行不予受理 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担 阿拉伯小写数字前，均应填写人民币符号“￥” 单位和银行的名称应当记载全称或规范化简称 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 “伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。签章的变造属于“伪造” “变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为 伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任 票据上有伪造、变造签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力 出票金额、出票日期、收款人的名称均不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理 现金结算 开户单位使用现金的范围 （一）除按条例规定的范围可以使用现金外，其他款项的支付应用转账结算 （二）单位可以使用现金支付的款项有 （1）支付职工工资、津贴 （2）支付个人劳动报酬 （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 （4）支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 （5）向个人收购农副产品和其他物资支付的价款 （6）出差人员必须随身携带的差旅费 （7）结算起点（1000元）以下的零星支出 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 二、 现金使用的限额 （一）一般情况：按单位3-5天日常零星开支所需确定 （二）特殊情况：可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支确定 （三）对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理 （四）需要增加或者减少库存现金限额的，应向开户银行提出申请，由开户银行核定 三、 现金收支的基本要求 （一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间 （二）不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准 （三）开户单位根据规定从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户行审核后予以交付现金 （四）因采购地点不确定、交通不便、生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况，必须使用现金，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后，予以支付现金 （五）开户单位不得“白条顶库”；不准“公款私存”；不准设置“小金库” 四、建立健全资金内部控制制度 加强货币资金业务岗位管理 应建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金的安全完整 出纳人员不得