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. 上海华晖会计师事务所审计工作底稿 现金 A1-1 被审计单位： 会计报告期 年 月 日 1．确定现金是否存在，库存现金余额是否正确。 2. 审计程序： 审计人 月/日 1. 查核现金日记帐余额是否与总帐余额相符。 2. 会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，追溯计算至会计报表日 的数额是否相符，编制“库存现金盘点表”。（附后） 3．抽查大额现金收支的原始凭证，审查其来源与用途是否符合制度规定。 4．检查有无充抵库存现金的借条，未提现支票，未作报销的原始凭证， 5．如有外币现金，应查核其汇率折算是否符合规定。 1. 三相符核对： 目 数 审 定 数 初 数 末 数 表 数 帐 2．审计调整及说明： 1．按外汇管理局规定, 一般企业是不能留存外汇 现金的, 应及介交银行. 2．现金短缺由责任人赔偿, 现金溢余, 查明原因, 入营业外收入. ／ ／ 复核 ／ ／ 上海华晖会计师事务所 库存现金盘点表 A1-1附表 : (币种： ) 页共 页 (所属会计报告期 月 日) 报表余额 总帐余额 日 记 帐 帐 面 记 录 盘 点 记 录 票面金额 张 数 额 100元 50元 20元 加：未入帐现金收入记帐凭证 10元 5元 2元 1元 0.5元 减：未入帐现金支出记帐凭证 0.2元 0.1元 0.05元 0.02元 0.01元 调节后的盘点日帐面余额 合计 审计意见(结论) 计 年 月 日 审计人： 年 月 日 单位现金出纳： 年 月 日 上海华晖会计师事务所审计工作底稿 银行存款 目录号： A1-2 被审计单位： 所属会计报告期 年 月 日 审计目的： 1．审查各项银行存款余额是否确实存在。 2．审查银行存款收入、支出、业务是否合理合法正确无误。 审计人 月/日 1．查核银行存款日记帐的余额合计数是否与总帐余额相符。 2．将银行存款余额与银行对帐单核对，或向开户银行函证，验算，被审计 3．检查定期存款单及应计利息，对于一年以上的定期存款或有限定用途的 4．如有外币存款，复核其汇率的计算和汇兑损益的会计处理是否正确。 5．如有境外存款，必须查明是否经过有关部门批准，管理制度是否严密， 6．检查大额银行存款收支的原始凭证，审查其是否符合规定。 7．如有在结帐日尚未存入银行的支票或其他信用凭证，应查明原因并检查 8. 如有“其他货币资金” 应审查其存款的动因并进行明细账核对, 检查逾期尚未结箅的银行汇票、银行本票是否及时转回. 1．三相符核对： 目 审 数 定 数 初 数 期 末 数 报 表 数 帐 2．审计调整及说明： 1．凡5万元以上或银行存款户的余额占总额50%以上的必须提供对帐单（对帐单须盖银行业务章） 2．审核企业所有银行的余额、对账单、未达账时，注意第四季度的利息是否结进当年的财务费用。 3. 外币账户的年末余额应按12月31日外汇汇率折合人民市,