现代企业管理 工业和信息化高职高专“十二五”规划教材立项项目 作者 张建伟 盛振江 项目十：管理企业财务.pptVIP

2.2 流动资产管理 4．存货管理 存货是指企业在正常生产经营过程中持有的、以销售的产成品或商品，或为了出售仍然处于生产过程中的产品，或在生产过程、劳务过程中消耗的材料、物料等。 2.2 流动资产管理 提高企业存货管理水平 ： （1）严格执行财务制度规定，使账、物、卡三相符。 （2）采用ABC控制法，降低存货库存量，加速资金周转。 （3）加强存货采购管理，合理运作采购资金，控制采购成本。 （4）充分利用ERP等先进的管理模式，实现存货资金信息化管理。 成本费用管理 利润管理 03 费用和利润管理 3.1 成本费用管理 成本与费用的管理是企业财务管理的重要内容，直接影响企业的经营效益。企业发生的与生产经营有关的支出应当计入成本与费用中。 3.1 成本费用管理 管理费用是指企业为组织和管理生活经营活动所发生的各种费用。具体包括： （1）企业管理部门及职工方面的费用 （2）用于企业直接管理之外的费用 （3）提供生产技术条件的费用 （4）购销业务的应酬费、业务招待费 （5）损失或准备 （6）其他费用 3.2 利润管理 1．利润概念 2．目标利润管理 3．利润分配 3.2 利润管理 1．利润概念 企业利润是指企业在一定时期内生产经营的财务成果，包括营业利润、投资收益和营业外收支净额。 3.2 利润管理 常见的利润概念 ： （1）利润总额。企业的利润总额是生产经营活动取得的净收益，计算公式如下： 利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额 （2）毛利润。毛利润简称毛利，是销售收入减去销售成本后的净额，即 毛利润=销售收入?销售成本 3.2 利润管理 （3）息税前利润。息税前利润是指扣除利息费用和所得税之前的利润，也就是毛利与包括利息的期间费用之差，即 息税前利润=毛利润?不包括利息的期间费用=税后利润+所得税+利息费用 （4）税前利润。税前利润确定了企业缴纳所得税的纳税基数。 税前利润=息税前利润?利息费用 3.2 利润管理 （5）税后利润。税后利润又称净利润或净利，是税前利润减去所得税的余额，即 税后利润=税前利润?所得税 3.2 利润管理 2．目标利润管理 （1）确定目标利润。 （2）测算为实现目标利润的具体收支计划。 （3）组织目标利润的实现。为保障目标利润的实现所采取的措施。 3.2 利润管理 3．利润分配 （1）被没收的财产损失、支付各项税收的滞纳金和罚款。 （2）弥补企业以前年度亏损。 （3）提取法定盈余公积金。 （4）提取公益金。 （5）向投资者分配利润。 实训 宇通成本管理 问题：分析宇通的成功在成本管理上给我们的启示。 项目小结 企业的资金基本来源于投入资金和借入资金两种。资金成本包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。不同的资金筹集方式的资金成本不同。 造成企业财务风险的原因很多。企业可以采取多种措施进行化解。 企业的资产管理包括固定资产的管理和流动资产的管理。 企业成本和费用的开支范围因企业的经营活动的性质不同而有所差别。 目标利润管理是目标利润原理和方法在利润管理中的具体运用。 企业实现的利润总额按国家规定做相应调整后，可以依法进行分配。 1.2 权益资本的筹集 3．内部权益资本融通 内部权益资本的来源主要有两个方面，一是企业内部盈余积累；二是企业计提的固定资产折旧。 1.2 权益资本的筹集 企业内部筹集资金的特点 ： （1）从企业内部筹集资金不发生筹资费用。 （2）从内部筹资，股东可以获得税收上的利益。 （3）从内部筹资属于权益融资，不仅可以增强权益资金的实力，也可以增强企业负债筹资的潜力。 1.3 负债资本的筹集 负债资金是指企业向银行、其他金融机构、其他企业单位筹集的资金，它反映债权人的权益，又称借入资本。企业负债资本的筹资方式主要有银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用等。 1.3 负债资本的筹集 1．银行借款 2．发行债券 3．商业信用 1.3 负债资本的筹集 1．银行借款 （1）银行借款的优点。 ① 筹资速度快。 ② 筹资成本低。 ③ 借款弹性较好。 （2）银行借款的缺点。 ① 财务风险较大。 ② 限制条款较多。 ③ 筹资数量有限。 1.3 负债资本的筹集 2．发行债券 债券是经济主体为筹集资金而发行的，用以记载和反映债权债务关系的有价证券。债券有政府债券、金融债券和公司债券，由企业发行的债券称为企业债券或公司债券。 1.3 负债资本的筹集 公司债券和股票的区别： （1）债券是债务凭证，是对债权的证明。而股票持有人是公司的所有者，有权参与公司的经营管理。 （2）债券的收入是利息，是固定的。股票的收入是股息，一