税法 作者 张鹏飞 税法概述2011.pptVIP

课程说明与要求 适用于会计学本、专科。与注册会计师接轨 本课程主要学习税法基本理论,中国现行主要税种的基本制度规定和税收征管法等内容 本课程属于实务性,业务性,操作性较强的课程。 通过学习,应系统了解税法的基本理论和基本知识,掌握中国现行主要税种的政策和立法精神,各税种征收制度的基本规定,税额计算以及税收征管法的基本规定。 需注意的问题 熟悉税收与税法相关的基本原理； 掌握中国现行主要税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠相关规定； 掌握不同企业从事各种生产经营活动中相关各税种应纳税额的计算； 掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； 掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 重视理论联系实际,提高分析问题和解决问题的能力 税收链——涉税综合管理 第一章 税法概述 第一节 税收及税法的概念 第二节 我国税收立法、税法调整与实施 第三节 我国现行税法体系 第四节 我国税收管理体制 一、税收与税法的关系 税收的概念： 是政府为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。 主要特征： 1.强制性 2.无偿性 3.固定性 税法的概念 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。 主要特征： 1. 义务性法规 2. 综合性法规 税法与税收的关系 税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。 二、税收法律关系 （一）税收法律关系的构成 税收法律关系中的权利主体是指( ) A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.国家税务总局 3.税收法律关系的内容 三、税法构成要素（11个） (一)纳税人 1、概念: 是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 2、范围:自然人和法人 法人共有四种:机关、事业、企业、社团 居民纳税人、非居民纳税人 3、与相关范畴的关系 纳税人与负税人 代扣代缴人、代收代缴人 (二)征税对象 1、概念:指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。 2、重要作用：是区别一种税与另一种税的重要标志 3、与课税对象相关的概念 （1）税目：是对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。 （2）税基：计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决计税问题，是对课税对象的量的规定 （三）税率 1、概念：是对征税对象的征收比例或征收额度； 2、作用：是衡量税负轻重与否的重要标志； 3、形式：比例税率、累进税率、定额税率 比例税率：增值税、营业税、企业所得税、城市维护建设税 超额累进税率：个人所得税 定额税率：资源税、城镇土地使用税、车船税 超率累进税率：土地增值税 （四）纳税期限 1、概念： 税法规定的缴纳税款时间方面的限定； 2、相关的概念 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）缴库期限 【多选】 四、税法的分类 (一)按基本内容和效力的不同： 税收基本法 税收普通法 （二）按职能作用的不同： 税收实体法 税收程序法 (三)按征收对象的不同： 对流转额课税的税法 对所得额课税的税法 对财产、行为课税的税法 对自然资源课税的税法 (四)按主权国家行使税收管辖权的不同： 国内税法 国际税法 外国税法 （五）按税收收入归属和征收管辖权限的不同： 中央税 地方税 共享税 第二节 我国税收立法、税法调整与实施 （二）税收立法、修订和废止程序 二、税法的实施 一般按以下原则掌握 一是层次高的法律优于层次低的法律； 二是同一层次的法律中，特别法优于普通法； 三是国际法优于国内法； 四是实体法从旧，程序法从新。 第三节 我国现行税法体系 (一)流转税类。包括增值税、消费税、营业税、关税。 (二)资源税类。包括资源税、土地增值税、城镇土地使用税。 (三)所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 (四)特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税(已停征)、筵席税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 (五)财产和行为税类。包括房产税、车船税（车船使用税、车船使用牌照税）印花税、契税。 【多选】 下列各项中,属于我国现行税法的有( ) A.税收基本法 B.企业所得税法 C.进出口关税条例 D.中央与地方共享税条例 第四节 我国税收管理体制 一、税收管理体制：