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　　 二、知识导航 (二)存货的日常管理 模块二 营运资本管理岗位工作任务 * 所谓存货ABC分类控制法就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理，分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。 　　对企业存货进行分类的标准主要由两个：一是金额标准（最基本的），二是品种数量标准（作为参考）。 A类存货是属于单位价值较大，品种数量较少的存货，应该作为控制的重点； C类存货是属于单位价值较小，品种数量较多的存货，只要做一般控制； B类存货是介于A类存货与C类存货之间，属于单位价值一般，品种数量相对较多，可采用划分类别的方式进行管理 。 二、知识导航 (二)存货的日常管理 模块二 营运资本管理岗位工作任务 * 　　划分A、B、C三类存货的具体步骤：首先列示企业全部存货的明细表，计算出每种存货的价值总额；其次按金额标志将存货由大到小进行排序并累加金额百分比；最后按存货累计金额百分比确定ABC三类存货，并据以进行分类管理。 例　远达公司共有20种材料，总金额为100000元，按金额多少顺序排列，按上述原则将其划分为ABC三类，金额在 70000元以上为A类，金额在20000元至70000元之间的为B类，金额在20000元以下的为C类。A、B、C三类存货的金额比重大致为:A:B :C=0.7:0.2:0.1，而品种数量比重大致为:A:B:C=0.1:0.2:0.7。 列表所示： 　远达公司材料分类表 100% 100% — — 100% 100000 合计 10% 70% C 91.5% 92.7% 93.7% 94.68%. 95.58% 96.45% 97.25% 97.98%. 98.68% 99.12%. 99.48% 99.68% 99.85% 100% 1.5% 1.2% 1.0% 0.98% 0.9% 0.87% 0.8% 0.73% 0.7% 0.5%. 0.3% 0.2% 0.17% 0.15% 1500 1200 1000 980 900 870 800 730 700 500 300 200 170 150 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 20% 20% B 76.5% 82% 86.5% 90% 6.5% 5.5% 4.5% 3.5% 6500 5500 4500 3500 3 4 5 6 70% 10% A 45% 70% 45% 25% 45000 25000 1 2 各类存货金额比重 各类存货数量比重 类别 累计金额比重 金额比重 金额（元） 材料编号 三、完成工作任务评价 (一)完成存货管理工作任务 请根据工作任务要求，按照工作任务操作流程，结合完成工作任务所需要的知识导航，来完成华兴公司ABC类存货的划分以及存货经济采购批量的分析与评价。 模块二 营运资本管理岗位工作任务 * 三、完成工作任务评价 (二)完成工作任务结果评价 (1) 计算存货经济采购批量的内容是否全面。 (2) 计算存货经济采购批量的方法是否准确。 (3) 确定存货经济采购批量的分析结论是否正确。 (4) 华兴公司存货ABC划分是否准确。 模块二 营运资本管理岗位工作任务 * 三、完成工作任务评价 (三)完成工作任务收获 按照要求和规程完成了工作任务后，结合老师对完成工作任务结果的评价，你对自己完成此项工作任务有什么收获？请将你的收获写出来，与老师和同学们一起交流和分享你的收获吧！ 模块二 营运资本管理岗位工作任务 * 本章小结 本项目主要介绍了： 现金周期的确定。影响现金周期的因素是存货周转期、应收账款周转期、应付账款周转期。 1 营运资本财务政策的选择，包括营运资本持有政策和营运资本融资政策。 2 最佳现金持有量的确定，采用成本分析模式、存货模式、现金周期模式、随机模式来确定最佳现金持有量。 3 * 本章小结 本项目主要介绍了： 存货的管理，主要是存货经济采购批量的确定，还包括各种工作任务的分析流程、所需基本知识、完成任务评价。 5 应收账款的管理，通过制定合理的信用政策(包括信用标准、信用条件和收账政策)及应收账款的日常管理来发挥应收账款最大的功能。 4 * 本章推荐阅读书目 1 陈玉菁．财务管理(第1、2、3篇)．北京：中国人民大学出版社，2008． 2 李淑珍．不懂财务就做不好管理．北京：中国纺织出版社，2008． * 本章推荐阅读书目 3 牛彦秀，刘媛媛．财务管理操作与习题手册．北京：经济科学出版社，2008． 4 刘学华．新编财务管理．上海：立信会计出版社，2001． * 本章本章思考题 1．营运资本岗位的主要任务有哪些？ 2．简述现金管理的目标及主要内容。 3．简述营运资本财务政策。 4．企业的应收账款的持有成本有哪几种？