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排污权交易成本收益优化的动因分析 　　【摘 要】 排污权交易是我国环境经济政策的重要组成部分，与排污企业的发展密切相关。文章结合我国排污权交易成本收益的组成及现状，分别从企业外部环境和内部条件两个方面分析排污权交易成本收益优化的动因，并提出企业优化排污权交易成本收益的建议，对企业参与排污权交易实践具有一定的指导意义。 　　【关键词】 排污权交易； 成本收益； 优化动因 　　一、排污权交易成本收益概述 　　排污权交易是指在相关政府环保部门的监管下，在外部环境自净能力的可承受范围内，不同交易主体为减少其污染控制成本，允许排污权在有额外排污权的主体同需要排污权的主体之间进行交易。交易的本质在于控制污染物的排放量，使环境资源得到高效的优化配置，是规范和发展市场经济目标下环境资源管理机制的一项大胆创新。 　　（一）排污权交易成本收益组成 　　从企业的角度出发，排污权交易成本可分为外部成本和内部成本。外部排污权交易成本指的是成本的发生与某一主体的环境影响相关且由其他主体承担的成本，即企业的经济活动影响了外部环境，而企业却不承担相应责任的成本。例如：检测成本、环境成本、监督成本和信息成本等。内部排污权交易成本主要包括交易费用、技术革新成本和排污成本，交易费用包括进行排污权交易所发生的全部费用；技术革新成本包括企业通过技术革新减低污染物的排放，从而可以减少排污费用或者出售排污权获利所产生的成本；排污成本包括企业超额排放污染物所产生的成本。排污权交易成本的组成如图1所示。 　　企业参与排污权交易产生的收益主要包括两方面：一方面表现为企业进行排污权交易产生的直接收益，主要是企业出售额外的排污权直接取得的收入和污染物的再生收益等；而另一方面表现为企业因参与排污权交易获得的间接收益，主要有因参与排污权交易所享受的部分税种免税或减税政策企业所增加的税后净收益，从政府得到的不需偿还的补助或价格补贴，以及排污权交易刺激企业技术革新的支出低于以前会计期间缴纳的排污费、罚款和赔偿金而得到的机会收益等。排污权交易收益构成如图2所示： 　　（二）排污权交易成本收益现状 　　从排污权交易试点的实际情况来看，排污权交易的现状主要表现在以下几个方面： 　　1.污染边际处理成本存在差异 　　污染边际处理成本存在明显差异是排污权交易机制在市场中顺利运行的基本前提保证，也正是由于企业间污染边际处理成本存在明显差异，才使得企业自发地通过技术革新来治理自身的污染物排放，以此获得额外的排污权，进而买卖或是持有这部分排污权，等待时机获取收益。企业间污染边际处理成本存在明显差异影响不同企业的排污决策，企业间获得的收益和路径也大不相同。 　　2.初始分配方式选择影响成本 　　从企业的角度来看，初始分配方式的选择会在很大程度上影响企业排污权交易的初始成本。通过借鉴国外排污权市场的经验来看，强调环境资源的稀缺和价值、强化企业的社会责任意识、保证排污权交易市场公平性的有偿分配方式将会是完善的排污权交易市场中常见的初始分配方式。有偿的初始分配方式短期内会增加企业的治污成本，降低企业的收益，影响参与排污权交易的积极性，但从社会责任和企业长远发展战略的角度来看企业的未来收益将会远远高于初始成本的投入。 　　3.企业交易的积极性影响收益 　　“十一五”排污权交易试点的情况表明，从中央到地方对排污权交易的重视程度一直在不断加强。全国近20个省市已经进行或是准备参与排污权交易试点，但从我国试点交易的情况来看，部分企业参与排污权交易的积极性不高，有些排污企业认为大量的交易费用导致成本投入远高于预期收益，收益不能与成本配比，企业的交易积极性受到影响。 　　二、排污权交易成本收益优化的外因分析 　　（一）排污总量控制 　　通过分析我国国内排污权交易试点的情况可以看出，最常见的分配方式是无偿分配。在排污权交易市场中，政府机构会首先科学地确定出目标区域中环境可自净能力范围内污染物的最大排放量；然后将排污权全部无偿地分配给需要排污权的主体，分配完成后的排污权是有价稀缺且可以买卖的资源。排污权在市场中自由流通期间，企业权衡自身的成本利益优劣势，治理排污成本优势明显的主体可以通过出卖排污权来获得收益，而治理排污成本劣势明显的企业就可以通过购买排污权来降低成本。在市场机制的调解下，实现排污总量控制的最优化。 　　（二）排污政策确定 　　环境资源的稀缺性促使经济学家通过建立市场来量化环境容量的价值，也就是将环境资源的外部不经济性内部化。在建立市场明确不同利益主体的环境资源使用的权利时，排污权交易还有着区别于其他商品交换的政策性。虽然理论上存在自愿进行排污权交易的交易行为，但在现实的排污权交易市场中不同经济主体对该交易收益评价的差异会引起该权利的交易不受市场供需双方需求的影响，而由此产生