利率市场化背景下商业银行成本管理的理论与实践.pdfVIP

◎文 ／姜波 作者简介 ： 姜波，经济学博士，高级经济师，现任中国光大集团股份公司首席财务官。先后从事过商业银行的会计结算、计划财务 国际业务 ．公司业务 资金业务、稽核审计等多个部门的工作 对商业银行的经营、管理与运作有着较深的感悟与实践。在 《金融研 ． 《财贸金融》等经济类刊物发表多篇论文 专著 《商业银行资本充足率管理》一书由金融出版社出版．并再版 多次．深受广大金融读者喜爱 一 随场着化中国的推经进济增，商速业放银缓行和成利本率管理市结合国内某家股份制商业银行(简称 “E银 管理工作的重要基础。 行”)成本管理的实践，谈一谈本人在商业 商业银行成本管理的重点是提高投 的重要性 日益凸显。中国的商业银行对于成 银行成本管理方面的一些思考。 入产出效率。开办企业就要有投入，重点不 本管理与控制普遍存在重视程度不足的 在于投入的多少，而在于投入的产出能力和 现象，伴随着业务的高速扩张，管理成本也 一 、 商业银行成本管理追求的目标 效率。最优的状况是，实现既定投入下产出 快速增长。由于中国经济的高速增长与利率 利率市场化背景下，需重新认识和定 的最大化，或者实现既定产出下投入的最小 管制的制度性红利，商业银行传统经营是 位商业银行成本管理的目标。商业银行成 化。评价成本管理的效果要从产出的角度出 基于规模和利差获取超额利润，并不需要 本管理的目标已经从单纯的成本控制转变 发。投入产出分析和管理，既是商业银行成 过于关注成本问题。但随着中国经济发展进 为增加银行价值。随着股份制改革的逐步 本管理的重点，也是难点，需要运用现代管 入中高速的 “新常态”，商业银行规模快速 完成，中国的银行从专业银行转变为商业 理会计方法，从机构、部门、产品、客户等多个 扩张的情形将成为过去式。更重要的是，随 银行、从国营银行转变为股份制银行。商业 角度加以计量和评价。在利率市场化的背 着利率市场化改革的深入推进，制度红利 银行经营的总体目标是提高经营效益、提升 景下，投入产出管理好的银行，将成为市场 不复存在，价格竞争不可避免，商业银行以 股东价值，成本管理目标服从和服务于总 的优胜者；反之，会有被市场淘汰的风险。 存贷利差为主的传统盈利模式面临重大挑 体 目标，也要为增加银行价值服务，而不再 商业银行成本管理的过程是全员参与 战。面对这种局面，商业银行需要从内、外两 是单纯控制或者降低成本。商业银行成本 的过程。经常有人认为，成本管理是财务部 个层面人手，外部用好价格武器，提高市场 管理的过程也是价值管理的过程。利率市 门的事情，但实际情况并非如此。单纯依靠财 竞争力，推动业务发展，转变盈利模式，创新 场化之后，成本管理的价值创造作用更加 务部门，不仅难以实现成本控制目标，而且有 收入渠道，拓展收入来源I内部深入挖潜，控 突出和重要。只有成本管理好的银行，才能 可能与成本管理的初衷背道而驰。需要从体 制成本支出，提高投入产出效率。 制定更有吸引力的产品价格，才具备更高的 制、机制多方面人手，赋予所有部门成本管 因此，完善成本管理体制机制、提高成 市场竞争力，从而有更大的发展空间和更 理的职责，调动全员成本管理的积极性，把 本投人的产出能力，成为摆在各家商业银 好的盈利能力。从这 样的角度和高度把握 业务部门成本管理与收入创造有机结合起 行面前的一 个It益紧迫的重大课题 。下面 商业银行成本管理，是做好商业银行成本 来，把投入与产出相对关系纳入考核评价，从 M anagem entIoruin I管理论坛 而实现对于成本管理的有效激励与约束。 (5)利润型管理类成本中心。有业务管 生的各类人员薪资成本，包括工资、福利、奖 理职责，但不直接面对市场和客户的前台 金、社保支出等等；固定成本是责任中心的固 二、E银行在成本管理机制方面的探索 部门。 定设施投入的成本，例如房租、折旧、摊销等 现代商业银行的成本管理，是一个包 从价值创造角度，全行是一级利润中 等；变动成本指责任