最新内部控制审计培训终稿.ppt

* 四、 审计结果 212家自愿试点公司中共有66家公司未披露内部控制审计报告，其中： 40家公司根据深圳证监局要求于2011年末可以不进行内部控制审计 2家公司聘请注册会计师进行了内部控制审计但未披露审计报告 16家公司未进行内部控制审计，也相应未披露任何报告 8家公司披露了内部控制鉴证报告 13家公司采用了非整合的方式进行了内部控制审计 * 273家披露了内控评价报告的公司中： 仅新华制药披露了财务报告内部控制重大缺陷,其审计师信永中和会计师事务所在内部控制审计报告中披露了相同的重大缺陷，评价报告意见与审计报告意见一致。 65家公司在其内控评价报告中披露了内部控制缺陷，占比23.8%。 四、 审计结果 * 四、 审计结果 信永中和会计师事务所对新华制药出具的内控审计意见有关重大缺陷的内容： 股票简称 内部控制审计师 内部控制审计意见类型 内容分析 财务报表审计师 财务报表审计意见类型 新华 制药 信永中和会计师事务所有限责任公司 否定意见 新华制药内部控制存在如下重大缺陷：1、新华制药下属子公司山东新华医药贸易有限（以下简称医贸公司）内部控制制度对多头授信无明确规定，在实际执行中，医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业销售部门等三个部门分别向同一客户授信，使得授信额度过大。2、新华制药下属子公司医贸公司内部控制制度规定对客户授信