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全面预算管理在降本增效中的作用探析 　　摘要：近年来，成本预算管理在油田企业中得到了广泛应用。指出要发挥成本预算管理在降本增效中的作用，需构建全面预算管理平合，落实成本控制职责，突出质量监督重心，保证成本预算投入效果，做好过程优化，把握成本运行态势，跟踪节本控本措施。 　　关键词：预算管理 稳产增效中 作用探析 　　0 引言 　　全面预算管理是企业内部管理控制的一种主要方法。随着油田企业经营环境和地质生产条件的不断变化，成本投入与产量要求的矛盾日益突出，使得企业生产经营管理的压力不断增大。 　　面对成本预算严峻形势，为了从根本上解决成本预算管理方面存在的问题，提高预算的客观性与可比性，充分发挥成本投入在油气生产各环节中的作用，胜利油田河口采油厂审时度势转变观念，眼睛向内，对成本预算管理进行了有益的探索和实践，将预算控制责任逐级下移，分化预算执行风险加大措施挖潜节约力度，做好过程优化，充分发挥科技支撑作用推广应用节能降耗新技术、新产品，发挥质量监督作用，逐步缓解成本投入欠缺的紧张局面走出了一条依靠精细管理，实现稳产增效的成本预算管理之路。 　　三年来，河口采油厂较好地完成了原油产量和天然气销售计划，操作成本控制在计划之内。成绩的取得得益于采油厂强化构建全面预算管理，得益于采油厂全体干部职工的共同努力。 　　1 科学合理地确定低成本预算目标 　　河口采油厂在成本预算目标的制定时，考虑到3个方面：一是预算目标的制定要有显明的导向性，即制定预算目标的目的，既是为了完成企业的经营总体目标，又是为了加强企业的管理。二是预算目标的制定要恰当，既要体现先进性，又要体现可行性，需要经过努力，大多数单位及责任人才能完成。三是预算目标要成体系，下层目标为上层目标服务，局部目标为全局目标服务，上层目标可相对精炼明确，下层目标必须详细，以便于操作和控制。 　　制定低成本预算目标的程序是：首先根据公司的发展战略和预算期生产经营形式的预测，测算目标利润，然后在成本动态预测分析的基础上，运用量本利分析倒推出目标成本，再与按目前成本水平顺算出的成本进行分析比较，并运用作业成本法进行再次成本挤压，最终确定目标成本。在目标成本的测算过程中，主要采用的是量本利分析、实施成本法相结合的综合测算法，正确划分变动成本和固定成本，根据目标利润，结合现有生产情况，按生产经营过程及作业标准，运用倒推和顺向成本计算及差异比较逐步测算目标成本。 　　2 突出质量监督重心，保证成本预算投入效果 　　2.1 抓住开发质量监督，保证生产运行质量 　　一是加强注聚质量监督，减小配注误差，保证单井注入浓度，调查单井注聚浓度和注聚泵粘度保留率，提升三次采油开发效果；二是加强注汽质量监督，检查注汽站、注汽锅炉、注汽管线及取样器运行状况，保证注汽干度，提高汽驱和吞吐效果；三是加强注水质量监督，监督注水泵运行状况，检查注水管线、配水间和注水井压力变化情况，保证注水层段合格率和水驱驱油效果。 　　2.2 抓实产品质量监督，减少预算资金重复投入 　　对应用于油田开发的三采药剂、锅炉配件和注汽耗材、井控装置、钻采配件等相关产品严格进行质量把关，保证符合生产开发需要，发现问题的，及时与生产厂家联系，做好退货和理赔工作，杜绝预算资金重复投入。 　　2.3 抓紧工程质量监督，保障维修费用投入效果 　　采油厂油区范围大，基础设施复杂，新建、改建、扩建和修理修缮工程多，对各类在建工程进行施工把关，保证各项工程符合设计要求，符合生产管理需要，发现不合格的，一概不予验收，既保证当期投入效果，也减少后续重复投入。 　　2.4 抓牢设备质量监督，促进设备平稳运行 　　采油厂有抽油机、注水泵、注聚泵、注汽锅炉、运输车辆各类设备几千台，设备运行状况如何，事关生产运行和设备修理投入，技术质量监督中心组织人员定期对设备运行状况进行监督检查，发现问题的，及时进行通报整改，保证各项设备平稳运行和正常运转，预防生产事故，加强现场管理，降低非正常损失。 　　2.5 抓全能耗监督测试，降低能耗水平 　　针对注水泵、抽油机、污水处理泵等设备及各类运输设备是采油厂主要能耗载体，技术质量监督中心每月都深入生产一线，进行系统效率测试和机组效率测试，对各车辆单位的燃料消耗情况进行统计核查，根据采油厂有关规定和检查标准，进行通报公告，责成相关单位及时进行整改，不断降低能源消耗水平，降低电费、燃料费支出。 　　3 把握成本运行态势，跟踪降本增效措施 　　3.1完善经济活动分析制度 　　实行现场承包日分析、生产开发旬度分析、采油厂月度分析、重点费用定期分析。在时效上，能够及时完成生产动态和成本发生动态信息的传递，确保了优化措施的及时制定、实施。在分析形式上，基层单位随生产动态逐日记录生产直接费用的变动，及时组织