第六章_现金出纳业务摘要.pptVIP

第六章 现金出纳业务的核算与管理 学习要点与要求 1、了解现金出纳的概念和分类； 2、了解现金出纳工作的特点及坚持的业务经办原则； 3、掌握现金收付的会计核算方法； 4、掌握出纳错款的会计处理方法。 5、了解现金库房管理及款项运送的相关知识 第一节 现金出纳业务概述 一、现金出纳的概念和分类 现金出纳是专指银行的本、外币现钞、有价单证、贵重物品等的收付及保管工作。 按照与货币发行的关系，现金出纳可分为中央银行货币发行与商业银行现金出纳两个部分。 二、现金出纳工作的任务 （一）贯彻执行中华人民共和国的金融法令和有关规章制度。 （二）办理现金(包括本国货币和外币)收付、整点、保管和调运业务，做好现金回笼和供应工作。 (三)办理人民币兑换和挑残业务，调剂好市场流通人民币券别比例。 (四)接受委托代理人民银行货币发行部分业务，代理其他银行及金融机构的部分现金收付业务。 (五)做好爱护人民币，维护人民币信誉的公众宣传工作，做好本、外币反假、反破坏工作。 (六)经人民银行授权，承担对社会公众残损人民币和外币兑换，假人民币和外币的最终鉴定工作。 PS:能辨别面额，票面剩余四分之三(含四分之三)以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。 　　 能辨别面额，票面剩余二分之一(含二分之一)至四分之三以