现金收支与管理资料.pptVIP

练一练 7. 30日，计算发放工资，有关资料如下： 本单位在职职工100人，应发基本工资总额210000元，应发津贴总额42000元，另外应发离退休人员6人工资16000元。代扣在职职工水电费9600元，住房公积金11600元，离退休人员水电费400元 第一步：计算实发工资总额 实发在职职工工资=252000-9600-11600=230800元 实发离退休人员工资=16000-400=15600元 实发工资总额=230800+15600=246400元 第二步：开出现金支票提取现金246400元 借：现金 246400 贷：银行存款 246400 练一练 第三步：发放在职职工工资并代扣相关款项 借：经费支出—基本支出—基本工资 210000 —津贴补贴 42000 贷：现金 230800 暂存款—水电费 9600 — 住房公积金 11600 第四步：发放离退休人员工资及代扣水电费 借：经费支出—基本支出—社会保障费16000 贷：现金 15600 暂存款 400 事业单位2012年9月发生下列现金业务 1.3日，从开户银行提取现金1500元备用 借：现金 1500 贷：银行存款 1500 对于同时涉及“银行存款”和”现金“的业务， 为避免重复记账，只填制付款凭证。 此业务应填制银行存款付款凭证 2.4日，开展业务活动取得现金收入300元 借：现金 300 贷：事业收入 300 事业单位开展业务活动取得不上交财政专 户的收入记入“事业收入”账户，它是收入类账户 3.5日，卖废旧书刊取得现金收入100元 借：现金 100 贷：其他收入 100 事业单位投资收益、废品变价收入、利息收入、 捐赠收入记入“其他收入”账户，它是收入类账户 4.9日，职工李明因公出差，预借现金1000元 借：其他应收款—李明 1000 贷：现金 1000 事业单位预借差旅费记入“其他应收款”账户， 它是资产类账户 5.10日，用现金购买办公用品300元 借：事业支出 300 贷：现金 300 事业单位开展业务活动或辅助活动发生的支出 记入“事业支出”账户，它是支出类账户 6.15日，将现金送存银行500元。 借：银行存款 500 贷：现金 500 对于同时涉及“银行存款”和”现金“的业务， 为避免重复记账，只填制付款凭证。 此业务应填制现金付款凭证 7.16日，职工李明出差回来报销差旅费950元，余款50元以现金交回 借：现金 50 事业支出 950 贷：其他应收款—李明 1000 事业单位开展业务活动或辅助活动发生的支出 记入“事业支出”账户，它是支出类账户 二、现金日记账 分 角 元 十 百 千 万 分 角 元 十 百 千 万 分 角 元 十 百 千 万 日 月 结存 支出 收入 对方科目 摘 要 凭证 号数 ×年 现金日记账 登记现金日记账的依据： 根据审核无误的现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证 现金日记账的格式： 一般采用订本式账簿，其账页格式有三栏式和多栏式两种，实际工作中常用的是三栏式现金日记账。 课堂小结 关于现金的管理制度 2.现金凭证与现金日记账 布置作业 教材101 技能训练一 某事业单位2008年12月份发生以下业务： 1.12月2日，开出支票从银行提取现金95000元，以备发工资。 借：现金