全面预算(冯建)课件.ppt

预算编制的策略 技巧---坚持的原则 重点---各个企业或同一企业的不同时期的预算重点是不相同的。 审批权---按《公司法》规定，企业预算的审批权归属于股东会或董事会。 手段---应依靠网络和先进的软件系统。 　 预算编制的资料搜集 财务管理的基础工作 定额体系 计量与验收工作 信息工作 公司的历史性资料 经济形势和经营环境分析 预算的内容与编制方法的选择 预算内容的选择 ； 预算编制方法的选择。 预算编制细化问题 预算项目细化的意义和问题 预算项目细化是预算管理深化的要求 预算项目细化产生的矛盾 预算项目细化程度的选择 预算项目细化的必要性权衡 预算项目细化的可能性权衡 四、关于预算执行 什么事预算执行 预算执行是指经法定程序审查和批准的预算的具体实施过程 预算执行工作是实现预算收支任务的关键步骤，也是整个预算管理工作的中心环节。 预算执行的困难 预算执行的措施 推行费用不可突破法 增加分厂、部门自主权 实行定期报告制度 建立严格、科学的业绩评价制度 实施例外管理 预算执行的方法 费用类项目：费用控制卡或类似工具 非费用类项目：各类领料卡 资本性和采购项目：划分权限、严格审批、归口管理、合同管理 预算执行和编制的关系 预算编制的准确性有利于预算的执行 预算执行的随意性会影响预算的准确性 五、关于预算调整 预算调整的原因 经验不足 重大事件 预算调整注意的问题 预算调整是一种客观需要，不能因此而低估预算管理的功能，也不能因此否定预算管理。 预算调整必须经过规定的程序或法定的授权，否则前功尽弃。预算的确定程序是刚性的，调整程序也是刚性的，只有这样才能保持预算管理高度的权威性。 在预算的调整批准之前，应该按原预算行事。 预算调整的程序 第一：严格界定调整的范围 第二：规范调整的权限和流程 六、预算的监控 构建多层次的预算监控主体 第一层次是监事会的监控 第二层次是财务总监的监控 第三层次是预算监控中心的监控 第四层次是责任中心的自我监控 实现“四个结合” 的预算监控方式 实行预算执行责任中心日常自我监督和责任人监督相结合 实行专业监管和群众监管相结合 实行定期检查和不定期检查相结合 实行财务监督和审计监督相结合 突出三种监控制度的预算监控保证 责任监控制度 做好预算方案合理与准确性的辅导工作，减少预算的随意性和主观性； 加强资金收支的监管力度； 严禁预算外资金项目支出； 对各单位违现行为或重大事项及时向监控中心办公室汇报； 做好各单位资金来源和资金需求的调研工作； 监控中心办公室搞好对资金预算的审查和调整工作； 监控中心的主要负责人和办公室人员做好巡视督察。 预警监控制度。 质量监控(QC监控)制度 七、预算的考核 预算考核内客要完整化 对预算执行中经营业绩的考核 对预算执行准确率的考核 对预算编报完整性的考核 对预算编报及时性的考核 预算考核方法要科学化 管理部门考核与预算执行单位考核相结合 日常考核与综合考核相结合 会计考核与审计考核相结合 预算考核工作要制度化 八、企业实施全面预算管理的 几大误区 误区一:为预算而预算? 误区二:编制预算属纯财务行为? 误区三:预算编制方法模式化? 误区四:对编报预算的准确度急于求高 误区五:预算能否批准取决于管理层对预算结果的满意度? 误区六:管理部门的预算考核只注重费用节约额?  谢谢大家！ 全面预算管理的现实评判和实施策略 《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范》明确要求企业内部推行全面预算管理制度 理论上，学者们对我国预算管理的运行模式及其选择、我国预算管理的系统构架进行了开拓性论述，并对我国预算管理的运行现状进行了问卷调查和总结、评价。 实业界，涌现出如宝钢、中原油田石化集团、新兴铸管、五矿集团等一批成功推行全面预算管理，取得显著减支增效效果的企业。这些企业已经深深认识到，全面预算管理是实现公司治理和企业整合的最基本、最有效的手段。? 应该引起我们重视的是：无论是理论界或是实业界，对于全面预算管理的内涵、功效、基础等，依然存在一些认识上的偏差 要想使全面预算管理制度真正得以推行且能切实提升企业的管理水准，首先必须正确解读全面预算管理。? 一、全面预算的本质解析与思考 预算：企业未来一段时间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明 预算管理 ：预