企业内部控制框架及建设讲义.ppt

控制点描述举例 “每年11月底之前，分厂等各二级单位投资计划员根据本单位下一年度生产及业务发展情况、现有固定资产情况等因素，编制本单位下一年度资本性支出计划，分项目列明项目名称、建设内容、经济效益、总投资、需要拆除的固定资产等内容，规模较大、项目建设比较复杂的项目，还需要同时报送项目建议书。投资计划和项目建议书报分公司计划经营部发展规划科。” 3.2参与部门在职责范围内做好内控建设工作 总则，含规范内容、控制的原则、部门的职责、岗位权限，其他 具体管理要求 制度附件，包括有关单据、表格、样本、填表说明等 2.制度文件的构成内容 3.2参与部门在职责范围内做好内控建设工作 战略规划 人力资源需求计划 能力框架体系 权限指引 。。。。 3.其他文件 3.2参与部门在职责范围内做好内控建设工作 岗位权限举例 事项 部门经理 财务经理 总会计师 主管副总 总经理 员工费用借款 5000元以下 √ √ 5000元-10000元 √ √ √ √ 10000元以上 √ √ √ √ √ 。。。。 3.2参与部门在职责范围内做好内控建设工作 3.3以目标风险与内控的匹配为基础做好成果评价 所有开具的贷项通知单都已记录 发票都已记录在适当期间。 贷项通知单都已记录在适当期间 应收账款依照采用的会计政策反映现存的营业环境及经济情况 现金收款记录在收到的时期内 准确地输入现金收款数据以待处理 所有的现金收款数据已输入以待处理 现金收款的数据是真实的，且仅输入以待处理一次 应收账款的及时足额收回。 只有真实有效的变更才可记入顾客主文档 所有的顾客主文档的真实的变更已输入及处理 顾客主文档的变更是准确的 及时处理顾客主文档的变更 确保顾客主文档数据及时更新 3.3以目标风险与内控的匹配为基础做好成果评价 由管理当局批准订单的价格及销售条款 订单或取消的订单已准确输入 所有从顾客接到的订单已经输入及处理 仅输入及处理有效的订单。 使用经核准的交易条款及价格开具发票 发票已经准确地计算并记录。 贷项通知单及应收账款的调整已准确地计算和记录 所有已发货的货物均已开具发票。 所有退货的贷项通知单及应收账款的调整已依照组织政策执行。 发票代表有效的发货 所有贷项通知单均与退货或其它有效的调整有关 所有开具的发票都已记录 销售流程细化目标举例 风险发生可能性评级 发生可能性 标准／定义 低 即使不采取措施，风险几乎也不带来损失 中 不采取措施，风险就会造成损失 高 不采取措施，风险很容易造成损失 风险影响程度评级 影响程度 标准／定义 低 不采取措施，风险损失不对关键指标造成影响 中 不采取措施，风险损失对关键指标造成影响 高 不采取措施，风险损失对资源造成巨大浪费 3.3以目标风险与内控的匹配为基础做好成果评价 风险评估的两个维度 3.3以目标风险与内控的匹配为基础做好成果评价 9 8 7 6 5 4 3 2 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 高 需要行动 低 监督/重新部署? 中等 密切监督/确定和准备 影响程度 可能性 风险坐标图 3.3以目标风险与内控的匹配为基础做好成果评价 目标编号 控制目标 风险描述 控制活动编号 控制活动 控制方法 控制类型 控制频率 控制证据 控制文件的名称 评价与结论 2.3项目成本预算的编制由独立于生产部门的部门完成 生产项目成本预算编制人，由项目承担单位指定，负责项目成本预算的具体编制和预算执行过程中的调整工作，并对编制质量负责。 人工 预防性 随时 成本预算表 成本预算管理办法 现有的项目成本预算是由项目负责人编制，且没有独立的标准成本数据库，成本预算在成本控制中的作用受限。 风险控制矩阵 对流程不符合本部门现有业务实际的问题，进行记录并在部门内部讨论； 定期跨部门汇总并进行讨论！ 修正内部控制流程！ 3 4 1 2 5 形成汇报文件并上报！ 各部门内部，指定专人负责本部门流程与其他部门的接口、部门内部的接口、流程的运行维护等。 3.6以目标风险与内控的匹配为基础做好成果评价 内部控制持续改进 3.4建设阶段工作成果 1.环境层面文件汇编； 2.财务文件汇编 3.人力资源文件汇编 4.采购文件汇编 。。。。 1.基本规范 2.组织架构 3.发展战略 4.企业文化 。。。。 1.控制目标 2.风险描述 3.控制活动 4.控制评价 。。。。 制度汇编 流程手册 风控矩阵 1 3 2 项目工作成果 * * * * ToputtheCCstudyintocontextlet’sreflectontheexternalforcingimpactingontheindustryaswellasEskomcurrently. Theintroductionofcompetitiongoinghandinh