2013.07.11税收征管流程与规范解析.pptVIP

目 录 前 言 依法行政： 《2013年全国税务工作会议》 税务系统职能转变工作 （一）税收征管流程的一般分析 进一步深化税收征管改革： 加强纳税人权益保护意见 专题二：税收征管法修订情况 征管法的立法理念 一是进一步明确纳税人申报纳税主体地位，还纳税人自主申报纳税的权利，由纳税人自己履行其法定义务，承担相应的法律责任；税务机关在纳税人履行自主申报纳税的过程中提供优质的服务。 二是明确税务机关的税收评定权和检查权，使税务机关从过去保姆式管理和包办代替的繁琐工作中解脱出来，把主要精力用于对纳税人申报纳税情况的评定、检查，通过风险管理，促进纳税人税法遵从度提高。 三是必须赋予税务机关获取涉税信息权， 借鉴国外的先进经验，将有关政府部门、 纳税人向税务机关提供涉税信息的义务， 用法律形式固定下来，为实现信息管税、 风险管理提供充分的信息。 ——税务总局征管科技司 李林军 一、征管法修订的进程 2007年3月，委托北大财税法研究中心与征管司共同调研征管法的实施情况 2007年6月，在总局网站发通告公开征求修改意见和建议 2007年11月，向全国人大法工委报立法项目 2008年6月13日，“《税收征管法》修改工作启动会议”在税务总局召开 2008年10月29日，全国人大常委会公布了十一届全国人大常委会立法规划，征管法被列入第一类立法项目 ……………… 2103年6月8日，《征管法修订案》征求意见稿出台，…… 二、现行征管法存在的主要问题 1.纳税人权利体系不够健全 2.在信息化条件下税收征管方面的内容缺失 3.不适应主要税种改革的需要 4.税收法律责任制度不合理 5.税收管理的程序制度设计不完善 6.税收行政协助制度不健全 7.税收管辖权的规定有空白 8.缺乏对新征管措施法律地位的界定 三、本次征管法修订的主要亮点及对执法的要求 1. 纳税人权利体系的完善 2. 建立纳税人识别号制度 3.明确了滞纳金的税收属性 税收保全和强制执行措施程序更加明确 4.对逃税、漏税法律责任体系作了明确规定 5.强调了银行等金融机构信息报告制度 6.明确了政府部门和有关单位向税务机关提供涉税信息的法定义务 7. 明确了税务中介机构的法定业务 核心目标： 构建“以风险管理为基本导向，以信息管税为基本支撑，以专业化管理为基本模式”的新型税收征管格局 一、指导思想 二、基本原则 三、具体做法 四、工作要求 发达国家税收征管模式 启示一：管理重点问题。 管什么？（what）； 为什么要这样管？（why）； 怎么操作？（how） 税收管理工作的选择只能是：管所有的纳税人，对所有纳税人的管理尽可能前移，或者是没有重点的管理，没有针对性的管理。 启示二：人少户多问题。 一是人不少，中国是世界上拥有税务官员最多的国家，2008年年鉴是75万人，美国45600人，日本56000人，印度60000人，澳大利亚46000人。 二是户数多，和日本的纳税人差不多，总体上少于美国。 1．依法实施 探索税源专业化管理必须坚持依法征管原则，按照法定权限与程序执行好各项税收法律法规和政策，切实维护税法的权威性和严肃性。 流程图示例： 专题四： 税收征管实务 2013年工作要点： 2013年四川地税工作要点 政策链接： 2013年稽查工作要点 新闻链接：增值税发票案 税收日常征管类业务 按照税务行政风险产生的环节不同，所产生的四大项52个税务行政风险类别进行分析 日常征管类执法风险23个，包括： （1）税务登记信息失真执法风险； 套开发票案 （2）漏征漏管类执法风险； （3）代开发票类执法风险； （4）核定税款类执法风险； （5）调查取证类执法风险； （6）办理停歇业、注销手续类执法风险； 帮助纳税人逃避税法打击案 （7）延期缴纳税款执法风险； （8）办理资产损失执法风险； （9）帐簿凭证管理类执法风险； （10）催报催缴类执法风险； （11）欠税管理类执法风险； （12）纳税评估类执法风险； （13）提前征收、延缓征收类执法风险； （14）转引税款类执法风险； （15）现场执法类执法风险； （16）不征少征税款类执法风险； （17）连带税收法律责任类执法风险； （18）税收管辖类执法风险； （19）行政审批类执法风险； （20）税收优惠政策执行类执法风险； （21）管理部门发现重大涉税违法行为不移送稽查部门执法风险； （22）作废发票（完税凭证）管理执法风险； （23）发票管理类执法风险。 税务检查类业务风险： （1）出示证件类风险； （2）偷税认定的风险； （3）税收强制执行类风险； （