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财务管理 —本科平台教学用 杜娟 教材及主要参考资料 1：教材：《财务管理》李爱琴 东南大学出版社2010版 2：参考资料： 《公司理财》陈兴滨 全国“十五”工商管理培训用教材 财务管理职称及注册会计师考试大纲 《财务管理分析》【美】罗伯特.Ｃ.希金斯 《汤博士点评中国财务案例》 汤谷良 中华工商联合出版社 《财务案例》王化成 汤谷良 浙江人民出版社 为什么要学习财务管理 1、日常生活离不开理财 2、企业经营需要理财 3、经济社会需要理财 ——你不理财 财不理你 课 程 简 介 商品经营和资本经营，是现代企业的两大类经营活动。财务管理是对资本经营的管理。 如何使作为资本的货币在资本循环中得到量的增值，构成财务管理的全部内容。 《财务管理》课程，着重对资本的取得、资本的运用、资本收益的分配等财务问题进行介绍和研究。 财务管理学与经济学、管理学、会计学及金融学既有区别又有联系。 财务管理内容主要有： 财务管理基础理论（包括财务管理的概念、目标、原则和方法）； 财务管理价值观念（包括时间价值、风险报酬、利息率和证券估价）； 财务管理绩效评价基础（财务分析理论和财务报表解读）； 财务活动内容（含筹资、投资、经营和分配中的财务活动）； 财务管理环节（贯穿于各项财务活动内容中的预测、控制、决策、控制、分析）等。 本教材主要教学内容 第一章 财务管理概论 第二章 影响财务管理的两个基本因素 第三章 筹资决策 第四章 投资决策 第五章流动资产管理 第六章 收益分配决策 小资料 金融学家博迪和莫顿说：学习理财至少有5个理由： 一是管理个人资源； 二是处理商务世界的问题； 三是寻求令人感兴趣和回报丰富的职业； 四是以普通的身份做出有根据的公共选择； 五是扩展你的思路。 其中，首要的是管理个人资源。 学习管理金钱是一个过程，因为它是那么妩媚善变。变化多端的金融市场和产品，会带来众多无常的人生故事。 为把握好自己的命运，有两条要领告诉你： 第一，在你的一生中，金钱会不断流动，会增加，也会减少。但你一定要牢记金钱本身是不具备力量的，你自身的价值并不由金钱所决定。如果你能做到这些，那么，当金钱减少时，你不会认为自己是无能的和失败的；当金钱增加时 ，你也不会认为自己伟大，而陶醉于显示自己的财富。 第二，遵循金钱法则。 生活中有更多的诱惑会使你忘记这些法则，但你一定要超然于这些诱惑之上。你要掌控属于你的金钱，使它成为实现自己愿望的奴仆。当这些思想成为你生活的一部分时，你会觉得自己多么强大，多么富有创造力。你得到的金钱也许永远不会比你需要的多，但你掌控金钱和运用法则的能力，则可以织补你的经济命运，你所赋予金钱的力量将会改变你的人生道路。 第一章 财务管理概论 第一节 财务管理概念 一、财务管理的概念 当finance作为一门学科时，它主要包括两个主要职能： financing，指的是“筹措资金、理财”，即指对资金来源的管理； investing ,指对资金运用的管理，具体来说主要包括资金运用的类型、规模及构成等。 一：财务管理概念 1：定义：是指企业根据有关财经法规制度，按照财务管理的原则，正确组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理活动。 2：企业财务活动：是指企业经济活动中要以货币来实现的那些业务，包括：资金的筹集、运用和分配三大活动。 （1）资金筹集 （2）资金的运用 a：对内流动资产投资：购买原材料、商品、支付工资等。 b：对内长期资产投资：购建固定资产、无形资产等。 c：对外投资：购买股票、债券、联营投资等。 （3）资金分配 企业通过经营活动取得的收入分配： a：交纳流转税 b：补偿成本费用 c：交纳所得税 D：净利润分配：弥补亏损、计提盈余公积、支付股利 3：财务关系：企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。 （1）企业与国家之间的财务关系：强制无偿的税收交纳关系。 （2）企业与所有者之间的财务关系：经营权与所有权关系。 （3）企业与债权人之间的财务关系：债务与债权关系 （4）企业与被投资单位的财务关系：所有权性质的投资与受资的关系。 （5）企业与债务人之间的财务关系：债权与债务关系 （6）企业内部各单位之间的财务关系：资金结算的经济利益关系。 （7）企业与职工之间的财务关系：劳动成果的分配关系。 第二节、财务管理的目标 财务管理目标亦即企业通过开展财务管理活动所要达到的目的. 财务管理目标取决于企业的目