运用EXCEL编制及跟踪预算(财务预算)要点分析.ppt

金蝶软件科技（深圳）有限公司广州分公司培训中心 运用EXCEL编制及跟踪预算 山东理工大学管理学院 孙芳 凡事预则立，不预则废。 夫未战而庙算胜者，得算多也；未战而庙算不胜者，得算少也。多算胜少算，而况于无算乎！ 中国企业预算管理的通病 为什么预算与现实总是差异很大？ 目标定得过高，完不成也无所谓 目标定了之后，每个月不控制它，最后导致了失控 预算执行不好，没有相应的奖惩 上对下，层层加码，马到成功 下对上，层层兑水，水到渠成 心照不宣 全面预算是对企业未来经营状况和财务结果的事前模拟，已经成为国内多数企业提升管理水平的重要工具。 预算要发挥应有的作用，有两点非常重要： 预算应尽可能编制的比较详细，只有细致的预算才有可能更符合企业的实际。 全面预算要能够随经营环境的变化而进行动态的调整。 全面预算是一个内部联系紧密的预算体系，既包括业务预算，还包括财务预算，需要企业从销售、生产、采购到人力资源、财务等部门共同参与，预算编制过程中公司的上下级之间部门之间的数据交换量和数据交换频率高。 另一方面，从全面预算管理的流程来看，它是一个“自上而下和自下而上”相结合并多次往复的过程。越是规模较大，组织层级较多、预算管理精细、采用滚动预算的企业，这种数据共享、交换和流程管理的工作量就越大，企业的预算管理的效率就越会受到影响。 如何编制预算 此外，定期对各预算单位预算执行情况进行跟踪分析和总结，是企业推行全面预算管理中的一个重要环节，它不仅为公司的决策层提供决策依据，而且还是公司绩效考评的基础。 一个完善的预算跟踪要从不同角度对预算进行分析，如月度及累计月度预算与实际对比分析、预算完成进度分析、预算完成情况的差异分析等。 所有这些，在传统手工分析情况下，工作量大，很难达到全面、及时、准确的要求，因此可以充分利用EXCEL强大的计算、汇总及图表功能帮助财务管理人员编制及跟踪预算。 预算编制的方式：销售起点模式、成本起点模式、利润起点模式等； 不同的预算项目有不同的预算编制方法：固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算等 企业不同阶段需要不同的预算模式： 创业期间-----资本预算为基础 成长期间-----销售预算为基础 成熟期间-----成本控制为基础 衰退期间-----现金流量为基础 此外还要处理好预算与企业经营战略目标之间的关系。 以销售起点模式为例，在预测的基础上利用EXCEL编制预算，综合利用EXCEL知识与技术动态跟踪预算，及时分析差异，提出改进措施，形成整体循环。 课程提纲 如何运用EXCEL进行预测 如何运用EXCEL编制预算 如何利用EXCEL跟踪预算 财务预测分析（一） 财务预测分析概述 销售预测 财务预测分析概述 预测分析就是用科学的方法预计、推断事物发展的必然性或可能性的行为，即根据过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。 管理会计中的预测分析是指按照一定的原则和程序，运用专门的方法进行经营预测的过程。 财务预测分析主要包括：销售预测、利润预测、成本预测、资金预测等。 预测分析的方法有很多，企业应根据不同的需要选择不同的预测方法。可分两大类： 定量预测法 定性预测法 定量预测法 是指在掌握与预测对象有关的各种要素的定量资料的基础上，运用现代数学方法进行数据处理，从而建立起能够反映有关变量之间关系的各类预测模型的方法。 财务预测中常用的定量预测法主要有： 移动平均法 指数平滑法 回归分析预测法 模拟法 移动平均法 它根据近期数据对预测值影响较大，远期数据对预测值影响较小的事实，把平均数逐期移动。 移动期数的大小视具体情况而定，移动期数少，能快速反映变化，但不能反映变化趋势；移动期数多，能反映变化趋势，但预测值带有明显的滞后偏差。 常用的移动平均法主要有一次移动平均法和二次移动平均法。 一次移动平均法 根据时间序列逐期移动，依次计算包含一定项数的时间序列平均数，形成一个新的平均数时间序列，并据此进行预测。 预测模型: 第t+1期的预测值=最后N期的实际观测值之和/N 在实际预测中，可以多取几个N，并将得到的预测值与实际值进行比较，选用误差较小的N值。 当数列有季节周期时，只要移动平均的项数和季节波动的周期长度一致（例如3），则移动平均值可以消除季节周期造成的误差影响，从而揭示出数列的长期趋势。 二次移动平均法 是对时间序列计算一次移动牢固均数后，再对一次移动平均数序列进行一次移动平均运算。 预测模型: 第t+1期的预测值=最后N个的一次移动平均数之和/N 二次移动平均法可以进行近期、短期的预测，不能解决中长期的预测问题。 指数平滑法 也是一种改良的加权平均法。 YT+1=a*YT+(1-a)*Y ’ T 在指数平滑法中，确定合适的a值非常重要。a越大，实际值对新预测