学习情境十财务报表的编制解析.pptVIP

第 * 页 三、资产负债表编制方法 5、根据有关资产科目与其备抵科目抵销后的净额填列。 （1） 应收票据（若计提了坏账准备） = “应收票据”末余 －应收票据“坏账准备”贷余 （2） 应收账款 = “应收账款”所属明细账期末借方余额合计 　　　＋“预收账款”所属明细账期末借方余额合计 　 －应收账款“坏账准备”末余 应收款项、存货、长期股权投资、固定资产、 在建工程、工程物资、无形资产等 第 * 页 三、资产负债表编制方法 （3） 应收利息（若计提了坏账准备） = “应收利息”末余 －应收利息“坏账准备”贷余 （4） 应收股利（若计提了坏账准备） = “应收股利”末余 －应收股利“坏账准备”贷余 （5） 其他应收款 ＝“其他应收款”借余 －其他应收款“坏账准备”贷余 第 * 页 三、资产负债表编制方法 （6） “长期股权投资”项目 ＝“长期股权投资”借余 －“长期股权投资减值准备”贷余 （7） “固定资产”项目 ＝“固定资产”借余 －“累计折旧”贷余 －“固定资产减值准备”贷余 （8） “在建工程”项目 ＝“在建工程”借余 －“在建工程减值准备”贷余 第 * 页 三、资产负债表编制方法 （9）“工程物资”项目 ＝“工程物资”借余 －“工程物资减值准备”贷余 （10）“生产性生物资产”项目 ＝“生产性生物资产”借余 －“生产性生物资产减值准备”贷余 （11）“油气资产”项目 ＝“油气资产”借余 －“累计折耗”贷余 －“油气资产减值准备”贷余 第 * 页 三、资产负债表编制方法 （12）“无形资产”项目 ＝ “无形资产”借余 － “累计摊销”贷余 － “无形资产减值准备”贷余 （13）“商誉”项目 ＝ “商誉”借余 － “商誉减值准备”贷余 （14）“存货”项目 = 相关科目余额 - “存货跌价准备”贷余 第 * 页 三、资产负债表编制方法 例：甲企业2010年12月31日有关账户余额如表 账户名称 借方金额 贷方金额 库存现金 850 银行存款 220,760 应收账款 47,210 其他应收款 8,000 原材料 135,000 库存商品 138,000 生产成本 29,050 固定资产 2,433,000 第 * 页 三、资产负债表编制方法 短期借款 512,500 应付账款 89,120 应付职工薪酬 111,000 应交税费 7,950 坏账准备 720 应付利息 14,320 实收资本 1,100,000 盈余公积 302,160 本年利润 234,520 利润分配 234,520 累计折旧 974,000 合计 3,246,390 3,246,390 第 * 页 三、资产负债表编制方法 资产负债表（简表） 编制单位：甲企业 2010年12月31日 金额单位：元 资产 期末数 年初数 负债及所有者权益 期末数 年初数 流动资产 流动负债 货币资金 221610 短期借款 512500 应收账款 46490 应付账款 89120 其他应收款 8000 应付职工薪酬 11100 存货 302050 应交税费 7950 流动资产合计 578150 应付利息 14320 固定资产 1459000 实收资本 1100000 资产总计 2037150 负债及所有者权益合计 2037150 做中学 编制资产负债表 见[做中学10-1]、 [做中学10-2] 任务三 利润表的编制 知识目标 1、理解利润表的作用 2、掌握利润表的结构和内容 3、掌握利润表的编制的编制方法 任务二 资产负债表的编制 技能目标 1、能够按顺序写出利润表的结构和内容 2、能够根据相关资料编利润表 知识链接： 一、利润表的作用 二、利润表的结构和内容 企业经济业务核算与报告学习情境九 利润及利润分配业务核算 二、利润表的结构和内容 编制单位： 年 月 单位：元 三、利润表的编制方法 (一)营业利润 营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 资产减值损失