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3、成本归集管理子流程（3个控制点） 各直接成本子目及时、合理、正确归集到项目成本，相关的成本费用支持性文档经过适当管理人员审核 间接费用报销经过管理层审核，及时准确记入成本科目。有独立复核人复核间接费用的分配和计算的准确性 管理人员定期比较项目实际成本和计划成本或成本预算，对差异进行分析，查明原因并形成分析报告；分析报告经过经理部管理层审核确认 4、收入和成本确认子流程（4个控制点） 按建造合同要求确认收入；合同收入及合同变更收入依据国家财会法规要求被准确定期持续确认；收入及成本计算的准确性；收入确认、成本结转等入账的及时性，准确性和完整性 因BT/BOT项目而设立的项目公司的收入、成本确认，应符合股份公司会计制度的规定。对项目公司提供的建造服务，应执行建造合同准则 合作项目的收入、成本确认应执行股份公司会计制度《建造合同》 合同（或订单）变更或工作内容变化经管理层（或管理层授权的人员）的审核。合同变更入账的准确性经过独立复核人的有效复核。 5、应收账款确认与回收管理子流程（5个控制点） 业主确认工程量单被连续唯一编号，登记备查簿，并按顺序进行账务处理，独立复核人审核账单入账的完整性 由有权限的管理层审核并批准坏账准备、批准坏账冲销以及其它对应收账款的调整 收到应收款后，根据进帐单、发票等单据及时入账 定期与客户核对应收账款余额，对差异及时分析并进行财务调整（至少半年一次，双方签字） 定期编制与分析应收账款账龄报告，按规定时间执行由管理当局制定的逾期账款收款程序(清欠管理） 6、税金管理子流程（2个控制点） 按法律和法规要求，按期计提和缴纳营业税金、土地增值税等，计提、缴纳及纳税申报材料经过适当管理层的审核 按法律和法规要求，按期完整缴纳印花税、房产税、车船使用税等税种（抽查相关凭证） 7、合同主文档管理子流程（1个控制点） 公司建有客户信息台账，所有客户信息定期核对更新并适当管理层定期审核 资金管理流程 子流程名称 施工 融资管理 6 投资管理 6 日常资金管理 7 担保管理 4 项目资金及保函管理 4 外汇资金管理 2 合计 29 五、资金管理流程 1、融资管理子流程 主管部门根据年度预算、投资计划等拟定筹资方案，进行可行性分析后，报经适当管理层审批。筹资方案发生重大变更，重新执行可行性研究及审批程序。根据经批准的筹资方案，分别按照银行借款、发行债券、发行股票等筹资方式的规定程序筹集资金 借款登记簿（或借款台账）增添、删除及其它变动应与借款协议相比较，以确保输入准确 管理层监控借款偿还是否遵循借款契约 独立复核人复核借款和还款入账的真实性，准确性和及时性 管理层复核借款利息及股利的计算或进行独立重新计算，并保留复核痕迹 严格按照筹资方案及合同、公告中规定的用途使用资金，严禁擅自改变资金用途 2、投资管理（6个控制点，分公司不适用，此管理子流程略过） 3、日常资金管理子流程（7个控制点） 制定了货币资金管理制度，严格规范货币资金收入、支出的条件和程序。资金收入及时入账，不得账外设账，不得坐支现金 制定了具体的货币资金授权批准制度，对资金支付业务履行严格的授权审批 严格按照国家有关规定，建立公司银行账户管理制度，加强银行账户的管理，严格按照规定办理账户开立、变更、撤销。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理 银行对账工作需每月进行，由会计制作《银行存款余额调节表》并由独立第三人根据银行对账单和银行明细帐对《银行存款余额调节表》进行复核 加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存人银行。库存现金保管人每日进行现金盘点，编制盘点表并签字，定期或不定期由独立人员进行监盘或抽盘，监盘或抽盘完毕在盘点表上签字确认 制定了票据管理制度，加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序 建立了印章管理相关制度，加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续 5、项目资金及保函管理子流程（4个控制点） 项目资金管理坚持以收定支的原则，资金结余符合项目预算，严格规定对分包、供应商的超付，如须垫资，则经过有权限人的审批 合作项目所收工程款全额汇入我方账户，定期与业主核对收款情况。对合作方支付工程款应不超过从业主处收取的工程款扣除税金、管理费等的余额；垫资、履约保证金一般应由合作方承担 按合同规定向业主提交保函，加强保函台帐管理，并及时处理到期保函 公司制定了对分供方提交保函/保证金的管理制度，并及时登记、更新保函台账，保函到期后及时处理。未提交的应经适当管理层审批。 6、外汇资金管理子流程（2个控制点） 开立、变更、撤销外