企业内控制度讲义资料.pptVIP

（四）资金使用风险管理 1. 资金使用风险是指 资金使用不当所造成的不能按期付款的风险。 资金无效管理所造成的风险，如一方面某子公司大量资金闲置，另一方面另一子公司进行大量贷款。 对应收应付帐款缺乏应有监督造成的资金流失风险。 2. 产生资金使用风险的原因 资金调度不合理。 缺乏正确的资金信息。 缺乏应有的资金管理机制。 3. 资金使用风险管理原则 除全资子公司、参股子公司和控股子公司外，实行资金大循环管理，即由中心公司建立统一的资金管理制度。 全资子公司必须按预算制度进行资金的使用与调拨。 参股、控股子公司的资金使用风险管理，按其公司董事会规定的章程进行管理。 4. 资金使用风险管理程序。 中心公司财务部门必须根据预算按周编出资金调度计划。 各事业部如有超预算收支时，应提前一周告知财务部门。 中心公司财务部门应按月定期对应收帐款的客户进行询证。 中心公司财务部门应建立应收帐款的催讨制度。 全资子公司在进行资金使用风险管理时，应服从中心公司的统一调度。 （五）内部转移价格 1. 内部转移价格存在原因 除中心公司外，还存在一些独立的全资子公司、控股子公司和参股子公司，其业务往来就形成关联业务，并产生内部转移价格问题。 2. 内部转移价格存在的范围 中心公司与全资子公司及参股公司的业务往来。 全资子公司及参股公司之间的业务往来。 3. 内部转移价格制定原则 各子公司内