个人财务分析资料讲解.ppt

《个人理财》——2.个人财务分析 * 2.1.2 财务分析程序 1. 确定分析目标、制定分析方案 2. 搜集、整理核实资料 3. 选用适宜的分析方法进行分析工作 4. 编写分析报告 《个人理财》——2.个人财务分析 * 2.1.3 财务分析的基本方法 1.比较分析法 ⑴水平比较分析法 绝对数比较分析法 绝对数增减变动比较分析法 百分比增减变动分析法 ⑵纵向比较分析法 2.比率分析法 ⑴构成比率 ⑵效率比率 ⑶相关比率 3.趋势分析法 《个人理财》——2.个人财务分析 * 2.2 个人资产负债表的编制与分析 资产负债表 是反映个人在某一特定日期财务状况的报表。由于它反映的是某一时点的情况，又称为静态报表。资产负债表主要提供有关个人（或者家庭）财务状况方面的信息。 《个人理财》——2.个人财务分析 * 2.2.1资产负债表概述 1. 编制资产负债表的意义 反映经济资源及其分布状况 反映经济义务及其分布状况； 反映总体财务结构状况及其变化态势 《个人理财》——2.个人财务分析 * 家庭资产负债表 资产项： 现金、存款、股票、基金、债券、保单、房地产、汽车、应收款、预付款 分类：流动性资产、投资性资产、自用资产 流动资产为备用金 投资资产追求收益 自用资产只追求效用 《个人理财》——2.个人财务分析 * 家庭资产负债表 负债项 信用卡未偿还余额、汽车贷款、房屋贷款、预收款、私人借款 分类：流动性负债、投资性负债、自用负债 消费负债尽量避免 投资负债获利还清 自用资产的负债须考虑负担能力 《个人理财》——2.个人财务分析 * 家庭资产负债表 资产负债表编制的注意事项 是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制 要清点自用资产并评估价值, 成本与市价分别记录，并计算账面损益。自用资产可提折旧以反映价值随使用而降低。 《个人理财》——2.个人财务分析 * 2．结构和内容 《个人理财》——2.个人财务分析 * 2．结构和内容 《个人理财》——2.个人财务分析 * 2.2.2资产与负债的估值 按照一般的会计准则，通常有历史成本、重置成本、可变现净值、现值以及公允价值等标准。 历史成本，又称原始成本或原始成本，是指以取得资产时实际发生的成本作为资产的入账价值。 重置成本，是指现在重新购置同样资产或重新制造同样产品所需的全部成本。 公允价值，是指熟悉情况的买卖双方在公平交易的条件下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖的成交价格。 《个人理财》——2.个人财务分析 * 2.2.3 资产负债表的财务分析 《个人理财》——2.个人财务分析 * 家庭资产负债表 财务比率分析 各类资产占总资产的比重：应提高投资资产比重 负债比率：总负债比总资产（通常认为50%是安全边界） 借贷流动率：消费性负债与流动资产之比 融资比率：投资性负债与投资性资产之比 自用贷款成数：自用性负债与自用性资产之比 流动资产与月收入之比：经验认为保留3-6个月非理财收入作为流 动性资金 债务覆盖比率：非理财收入与当期债务偿还额之比（通常认为等于3以上比较好） 《个人理财》——2.个人财务分析 * 2.3 个人现金流量表的编制与分析 2.3.1现金流量表概述 现金流量表，是指反映个人在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 现金，是指个人持有现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等价物，是指个人持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 《个人理财》——2.个人财务分析 * 现金流量表 《个人理财》——2.个人财务分析 * 现金流量表 《个人理财》——2.个人财务分析 * 2.现金流量表的结构和内容 ⑴日常项目 工作所得：全家所有成员的工资、奖金、补助、福利、红利等 其他收入：赡养费、租金收入、兼职收入等 日常开支：每天、每周或每月生活中重复的必须开支。 教育：包括自我的培训费、子女学费、书本费、学习用品、学校组织活动等 奢侈消费：休闲、保健、旅游等。 《个人理财》——2.个人财务分析 * 2.现金流量表的结构和内容 ⑵投资 各种利息：存款利息、放贷利息、以及其他利息 投资收益：租金、分红、资本收益、其他投资经营所得等 偶然所得：中奖、礼金等 投资支出：为了资产增值目的所投入的各种资金支出。如储蓄、保险、债券、股票、基金、外汇、房地产等各种投资项目的投入。 其他：因投资而支出的各种费用等。 《个人理财》——2.个人财务分析 * 2.现金流量表的结构和内容 ⑶筹资 吸收投资：来自于其他方面的投资 取得借款：从金融机构等获得的借入资金 其他：收到其他与筹资活动有关的现金 偿还债务：偿还