上海财大章显中CFO培训《企业预算控制系统以过程控制为核心》资料讲解.ppt

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2016-05-07 发布于湖北
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上海财大章显中CFO培训《企业预算控制系统以过程控制为核心》资料讲解.ppt

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4-5 预算编制流程 4-5-1 预算编制的时间安排 4-5-2 预算编制的依据 1)提出经营目标案例前提: 主要产品售价减低12%; 目标: 销售部额增长10%; 税后利润 14000万元; 成本降低10% 2)根据目标初测 INCOME STATEMENT 1999年度预测主营业务收入 33285 A产品 24990(降价15%计) B产品 6945 OEM 750 代加工 600 主营业务成本 22932 按98年成本率57.4% 21082 99年新增关税成本 1200 99年新增FZ成本 650 主营业务利润 10353 (续) 管理费用 5640 销售费用 398 财务费用 - 672 营业利润 4987 补贴收入 1000 投资收益 500 税前利润 6487 所得税 649 净利润 5838 3) 完成目标的措施目标利润缺口 8162万元 A）按原成本结构降低10% 降低后原成本结构考虑新增成本新成本结构 GP 1518 8 % 1518 7.35 % HJ 2656 14 FZ 3795 20 + 650(新增) 4445 12.87 直接人工 760 4 760 3.68 制造费用 10056 53 +1200(新增) 11256 54.54 18785 + 1850 = 20635 B）管理费用削减 444万元部门项目削减额(万元) 人事部劳动保护费 200 职工培训费 50 其它 10 劳务费 40 外方费用 75 成品部/总师办参展费 7 销售部/投资部/财务部差旅费 44 物料部/办公室等交际应酬费 18 C）降低废品率 D）B产品销售1亿,增加利润960万元 E）关税豁免及VAT退还2000万元 F）短期投资2461万元方案汇总缺口 14000 – 5838 = 8162 成本降低 2297 费用削减 444