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加强企业内部控制 构建廉洁国有企业 　　摘要：本文根据发电企业内部控制体系的建设情况，从内部控制存在的问题着手，提出完善内部控制的对策和建议，构建党风廉政建设的有效保障，从而有力地推进廉洁国企建设，构建廉洁国企。 中国论文网 /3/view-7205002.htm 　　关键词：加强 内控 构建 廉洁 国企 　　反腐倡廉建设是我们党高度重视、常抓不懈的一项重要工作，构建廉洁国有企业是我们追求的目标。当前，随着电力企业股份制改革、电力市场化改革步伐不断推进，同时燃料市场也呈现出复杂多变的不规则现象，增加了企业经营风险，有效的内控体系建设正是降低经营风险、减少舞弊行为发生的有力保障，所以在这个企业发展的历史关键时期，加强企业内部控制，构建廉洁国企是当前的重要任务之一。 　　本文基于发电企业近年来内控体系建设的经验，对如何加强内部控制建设、有效构建廉洁国企进行分析，并提出相应的对策和建议。 　　一、加强内控体系建设对构建廉洁国企业的意义 　　（一）内部控制的发展及发电企业内控建设情况 　　内部控制是企业实现经营目标而实施的程序和对策，还应保证识别阻碍企业目标实现的风险因素并采取预防措施。它应管理的需要而产生，随管理的发展而发展。2006年6月，国资委制定发布了《中央企业全面风险管理指引》，对构建完善的风险管理长效机制，推进风险管理工作起着非常重要的指导意义。此外，财政部分别于2008年5月、2010年4月先后发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，这些共同构建了我国企业内部控制规范体系的设计模型。 　　2012年，财政部会同证监会决定在主板上市公司分类分批推进实施企业内部控制规范体系建设。自2012年起所有主板上市公司包括国有控股上市公司都应着手开展内控体系建设，并在披露公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告和财务报告内部控制审计报告。这些规定的出台有力提升了企业的风险管控，同时对上市公司生产经营情况进行了有效监督，推进廉洁国企建设。 　　近年来，国内很多发电企业不断加强对内控体系建设的探索，吸取国内外研究专家的先进理论和经验，以《企业内部控制基本规范》为基础纲要，以《企业内部控制应用指引》指导企业内控体系建设，以《企业内部控制评价指引》指导企业管理层针对现状开展自我评价工作，并接受第三方审计机构评估、审计，经过系统梳理、测量评估，发现了一些内控缺陷，并着力加以整改，内部控制工作取得了长足的进步。 　　（二）加强企业内部控制对构建廉洁国有企业的意义 　　纵观社会上众多腐败案件，几乎都会涉及经济问题，如贪污、挪用公款、私设或私分“小金库”等等。这些问题的产生，一部分由于部分领导干部思想上的腐化堕落，从更深的层次上看，我们可以看到企业内控制度的不健全，内部控制水平的低下，舞弊行为高发，直接导致企业的巨大损失。由于内部控制薄弱，让“有心人”钻了空子。所以加强企业内部控制，在制度上保障企业的资产安全、人员的廉政安全，是企业党风廉政建设强有力的一个手段，也就是构建廉洁国企的重要措施。 　　国内外实践证明，加强内控、建立有效的内部控制制度，对于约束管理者行为、遏制腐败、构建廉洁国企业，有重要的实际意义： 　　第一，保障企业所有资产的完整和安全，以防国有资产流失，同时也保障所有股东的权益；第二，有利于降低管理人员舞弊行为的发生；第三，保障财务相关信息和业务管理资料的完整性以及真实性；第四，保障企业经营活动的合法合规，从而保障人员的廉政安全，为构建廉洁企业打好基础；第五，有效控制企业各个经营环节的廉政风险，起到“防火墙”的作用。 　　二、发电企业内部控制存在的问题 　　虽然发电企业内控体系建设上取得了不错的成绩，但仍然存在一些问题，有待下阶段进一步加以改进，具体表现为以下几个方面： 　　（一）对内部控制的重要性认识不足 　　主要表现在企业治理结构不完善，人员力量配备比较薄弱。按照内控体系建设的相关要求，企业应在董事会之下，设立审计委员会，专业负责审查、监督内控体系的实施情况与自我评价，对内控审计与其他事宜进行协调。然而目前上市公司很少设立独立、专人的审计委员会，来独立开展相关的审计、监督业务。一般做法是将内控审计委员会跟纪委监察机构合署办公；人员构成也身兼数职，专业知识仍然比较缺乏，更缺乏权威性、独立性，不能发挥审计委员会实质作用。 　　（二）内部控制制度不够完善，执行不到位 　　随着电力市场化改革的推进，对于火力发电企业市场营销、成本控制、企业竞争力等方面提出了更高的要求，企业必须针对性的完善内部控制制度。新环保法、新安全生产法今年开始发布实施，也对火力发电企业生产、经营各方面提出了新的要求，企业面临着更多的风险，都需要我们不断完善内控制度，增强风险预控意识，强化企业防范风险的能