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（四）理财与家庭风险管理 1.家庭风险管理概述 2.人寿与健康保险需求估算 3.财产与责任风险管理 家庭风险管理概述 管理目标 -保证家庭基本责任的实现 -保障资产/权利/收入来源 -必须解决“一旦．．．，应该如何”的问题 家庭财务风险因素 -身故(意外/疾病) -疾病／伤害（残疾） -年老体衰 -资产风险 -责任事故 -遗产与继承问题 家庭风险管理概述 --家庭经济责任与开支 基本经济责任相关的开支 日常生活开支 对子女/长辈的供养 子女基本教育 疾病治疗/丧葬 债务责任 其他经济开支 休闲活动/家庭与个人的爱好 特殊需要 人寿与健康保险需求估算　 --人寿保险的需求估算 倍数法 生命价值法（收入损失法） 个人未来收入或个人服务价值扣除生活费用后的资本化价值 生命损失的经济估算 支出需要法(遗族/遗属法) 未来可预期的支出需要的累计现值 人寿与健康保险需求估算　 --人寿保险的需求估算 生命价值法（收入法） 确定个人的工作或服务年限 估计未来工作期间的年收人 从预期年收人中扣除税收、保险费及自我消费，得到净收入 选择适当的贴现率计算预期净收入现值，得到个人的经济价值 人寿与健康保险需求估算　--健康保险需求:考虑要点 现有公费医疗／社会医疗保障 本人健康状况 医疗费用经济负担能力 疾病对收入能力的影响 健康问题导致生活质量下降 保险规划案例 仅为课堂使用 三、税收规划 税制概览 中国的个人所得税制度 个人税收规划案例 其他与个人投资相关税种的规划 版权属FPSCC所有 受法律保护 Copyright ? FPSCC 一生要缴多少个人所得税？ 例：家民25岁参加工作，月工资10000元，年底一次性发放奖金3万元，假设不调整税制（工资薪金费用扣除标准为2000元/月），不考虑货币的时间价值，到60岁退休时，家民按现行税制要缴纳的个人所得税合计为： 注：（30000÷ 12）＝2500，对应税率为15％ 其他税收：增值税？营业税？消费税？关税？…… 税制概览-税制要素 税收制度：简称税制，是指国家征税所依据的法律、法规的总称 税制要素：构成税收制度的基本要素 核心要素：纳税人、征税对象（税目）、税率 其它要素：纳税环节、纳税期限、减免税及违章处理等 税制概览-相关概念 纳税人：指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。纳税人可以是自然人，也可以是法人。纳税人并不一定就是税收负担的承担者（负税人）。纳税人与负税人可能一致（如所得税），也可能不一致（如流转税，纳税人可以通过各种方式将税款全部或部分转嫁给他人负担） 征税对象：又称课税对象。是税制的核心要素，指的是对什么征税。税制中，一类税区别于另一类税的标志在于征税对象不同。比如，所得税的征税对象为所得，财产税的征税对象为财产，由于所得不同于财产，所以，所得税不同于财产税 税目是征税对象内容的具体化 税基是征税对象数量的具体化 税率（税额与税基之间的比率） —征多少税 税率的基本形式：比例税率、累进税率、定额税率 比例税率：是指对同一个征税对象不论数额大小， 只规定一个比率征税的税率，其税额随着征税对象数量等比例增加 累进税率：是指随课税对象数额的增大而提高的税率。即在税制设计中，将课税对象按数额大小分成几个不同等级，每一等级规定不同税率，课税对象数额越大，税率越高。纳税人税额增长幅度大于其征税对象数量的增长幅度 定额税率：即固定税额，是根据课税对象计量单位直接规定固定的征税数额 税率—累进税率 全额累进税率：指按课税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度 超额累进税率：指将课税对象按照税法规定分解为若干段，每一段按其对应的税率计算出该段应缴的税额，然后再将计算出来的各段税额相加计算纳税的税率制 速算扣除数：是为简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时所使用的扣除数额。反映的具体内容是按全额累进税率和超额累进税率计算的应纳税额的差额 级数 全月应纳税所得额 税率 % 速算扣除数 1 不超过500元（含）的 5 0 2 超过500元至2000元（含）的部分 10 25 3 超过2000元至5000元（含）的部分 15