零售企业内部控制的综合体系(136页)解读.ppt

企业内部控制制度介绍 (internal control system)  一、内部控制的基本概念（） 二、内部控制的整体框架 三、企业财务控制的主要内容 四、企业内部控制的综合体系 企业内部控制制度介绍 (internal control system)  一、内部控制的基本概念 Key Terms - 关键词汇 经营回报与风险(return and risk) 内部控制产生的原因(cause) 企业的生产经营时刻处于在风险中。 什么是风险哪？风险就是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁 企业所面临的风险：商业风险和管理风险 商业风险：诸如经营环境、行业的风险、企业所处的金融时常风险、产品的开发能力等等这些不是受企业完全支配的因素 管理风险： 经营和财务信息的不足； 政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败 资产流失 资源浪费和无效使用 不能达到企业的目的和目标 风险如何最小化？ 内部控制如何降低风险？ 内部控制的重要性(materiality) 内部控制（1） 内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。 COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由