内控培训介绍讲述.ppt

华财咨询总监 中国注册会计师 张海涛 中国注册税务师 目录 一、什么是内控 二、为何建内控 三、内控控什么 四、如何建内控 五、内控如何控 一、什么是内控 一、什么是内控 内部控制，是指一个单位为了实现其经营目 标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料 的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证 经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位 内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控 制的一系列方法、手续与措施的总称。 一、什么是内控 内部控制，简言之： □ 做正确的事（战略、合法） □ 正确地做事（营运） □ 持续正确地做事（资产、报告） 一、什么是内控 我国内控： □ 2008年发布内控基本规范（纲领性文 件） □ 2010.4.26发布内控指引，包括18个 应用指引，1个评价指引，1个审计指引，中国 的萨班斯法案 一、什么是内控 企业内部控制基本规范 企业内部控制评价指引 企业内部控制审计指引 一、什么是内控 内控基本规范中标准内控的五要素： 1、内部环境—内控的基础，包括治理结构、机构 设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文 化等（基础不牢，地动山摇） 2、风险评估—对经营活