第九章货币资金(二)教材.pptVIP

（2）未达账项的四种情况 银行存款日记账 月初余额 （略） …… （1） 4 000 （2） 36 000 …… …… 本月合计 （略） 本月合计（略） 月末余额 112 000 吸收存款（对账单） …… 月初余额 （略） （4） 16 000 （3） 20 000 …… …… 本月合计（略） 本月合计 （略） 月末余额 148 000 企业已收 银行未收 企业已付 银行未付 银行已付 企业未付 银行已收 企业未收 企业 银行 （3）银行存款余额调节表的编制 第三节 其他货币资金的核算 其他货币资金包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。 (多选) 设置“其他货币资金”账户 借方登记其他货币资金的增加数 贷方登记其他货币资金的减少数 余额在借方，表示其他货币资金的结存数额。 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，采用汇兑结算方式汇往采购地银行开立采购专户的款项。 采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。 采购专户只付不收，付完结束账户。 一、外埠存款的核算 【例9—10】北京高强公司汇往上海60000元开立采购物资专户。(开立专户) 借：其他货币资金——外埠存款　　60000 贷：银行存款　　　　　　　　　　60000 【例9—11】在上海采购，支付材料价款50000元，增值税8500元，材料已入库。 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　50000 应交税费——应交增值税(进项税额)　8500 贷：其他货币资金——外埠存款　　　58500 【例9—12】将多余的外埠存款转回北京开户银行。 借：银行存款　　　　　　　　　　1500 贷：其他货币资金——外埠存款　　　1500 二、银行汇票存款的核算 【例9—13】北京高强公司以银行存款支付银行汇票存款14000元。(办理汇票) 借：其他货币资金——银行汇票存款　　　14000 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　14000 【例9—14】以银行汇票支付采购材料价款10000元，增值税1700元，材料已入库。(用汇票支付) 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷：其他货币资金——银行汇票存款　　　11700 【例9—15】将银行汇票余额2300元转销。(余款) 借：银行存款　　　　　2300 贷：其他货币资金——银行汇票存款　　2300 银行本票存款是指企业为取得银行本票，按照规定存入银行的款项。 【例9—16】中南公司以银行存款4680元支付银行本票存款 借：其他货币资金——银行本票存款　　4680 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　4680 【例9—17】支付材料采购款4000元，增值税680元，材料已入库。 借：原材料　　　　　　　　　　　　　 4000 应交税费——应交增值税(进项税额) 680 贷：其他货币资金——银行本票存款　　　　　4680 三、银行本票存款的核算 【例9—18】若企业未使用该银行本票购买货物，要求银行退款。 借：银行存款 　　4680 贷：其他货币资金——银行本票存款　4680 存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金。 【例9—19】高强股份有限公司根据发生的有关存出投资款的业务，编制会计分录如下： 1.公司将银行存款1000000元存入证券公司，以备购买有价证券。 借：其他货币资金——存出投资款　　1000000 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　1000000 2.用存出投资款1000000元购入股票。(投资) 借：交易性金融资产——股票　　　　1000000 贷：其他货币资金——存出投资款　　　　　1000000 四、存出投资款的核算 结束语: 思考与回顾一下我们在本章都学习了哪些内容？ 第九章　货币资金（二） 第二节　银行存款 银行存款问题总述 存： 企业除按规定的库存限额留存少量的库存现金以备日常零星开支外，其余货币都存入银行。 付： 企业与其他单位之间发生的往来款项，