第5章国际税收抵免剖析.ppt

2、假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国所得8万元，来自B国所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30%、25%。 （1）若A国采取全额抵免法，则该居民应向A国应征税额为（ ）。 （2）若A国采取全额免税法，则该居民应向A国应征税额为（ ）。 （3）若A国采取普通抵免法，则该居民应向A国应征税额为（ ）。 A.2.4万元 B.1.9万元 C. 2.5万元 D.2万元 3、直接抵免适用于如下所得（ ）（多选）。 A.跨国自然人的个人所得税抵免 B.总公司与分公司之间的公司所得税抵免 C.母公司与子公司之间的预提所得税抵免 D.母公司与子公司之间的公司所得税抵免 4、下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（ ）。 A免税法 B抵免法 C扣除法 D减免法 5、下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（ ）。 A免税法 B抵免法 C扣除法 D减免法 1、我国目前对企业外国税收抵免限额的计算主要采用（ ），对个人外国税收抵免限额计算主要采用（ ）。 A.分国分项限额法 B.综合限额法 C.分国不分项限额法 D.综合分项限额法 C A 选择题： 2、假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国所得8万元，来自B国所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30%、25%。 （1）若A国采取全额抵免法，则该居民应向A国应征税额为（ ）。 （2）若A国采取全额免税法，则该居民应向A国应征税额为（ ）。 （3）若A国采取普通抵免法，则该居民应向A国应征税额为（ ）。 A.2.4万元 B.1.9万元 C. 2.5万元 D.2万元 C A C 3、直接抵免适用于如下所得（ ）。 A.跨国自然人的个人所得税抵免 B.总公司与分公司之间的公司所得税抵免 C.母公司与子公司之间的预提所得税抵免 D.母公司与子公司之间的公司所得税抵免 ABC 4、下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（ ）。 A免税法 B抵免法 C扣除法 D减免法 B 5、下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（ ）。 A免税法 B抵免法 C扣除法 D减免法 A C A 去除PPT模板上的--无忧PPT整理发布的文字 首先打开PPT模板，选择视图，然后选择幻灯片母版 然后再在幻灯片母版视图中点击“无忧PPT整理发布”的文字文本框，删除，保存即可 更多PPT模板资源，请访问无忧PPT网站-- 使用时删除本备注即可 展示您的作品,PPT模板作品投稿绿色通道 :chinappt2011@ 将此幻灯片插入到演示文稿中 将此模板作为演示文稿（.ppt 文件）保存到计算机上。 打开将包含该图像幻灯片的演示文稿。 在“幻灯片”选项卡上，将插入点置于将位于该图像幻灯片之前的幻灯片之后。（确保不要选择幻灯片。插入点应位于幻灯片之间。） 在“插入”菜单上，单击“幻灯片（从文件）”。 在“幻灯片搜索器”对话框中，单击“搜索演示文稿”选项卡。 单击“浏览”，找到并选择包含该图像幻灯片的演示文稿，然后单击“打开”。 在“幻灯片（从文件）”对话框中，选择该图像幻灯片。 选中“保留源格式”复选框。如果不选中此复选框，复制的幻灯片将继承在演示文稿中位于它之前的幻灯片的设计。 单击“插入”。 单击“关闭”。 PPT模板来源于互联网,版权归原作者所有,如有问题请与站长联系 * * 3 间接抵免 情形1： 通常情况下，子公司所在国除了对子公司的所得课征企业所得税，还要对其支付给境外母公司的股息课征预提所得税。 间接税收抵免+直接税收抵免 母公司取得的股息所承担的税款 =承担的子公司所得税+承担的预提税 结合书上103例题5-9 步骤②计算分得的股息应分承担的子公司所得税款： 步骤②计算分得的股息应分承担的税款，包括子公司所得税，以及股息所缴纳的预提税： 3 间接抵免 甲国母公司A拥有设在乙国子公司B的50%股份。A公司在某纳税年度在本国获利100万元。B公司在同一纳税年度在本国获利200万元，缴纳公司所得税后，按股权比例向母公司支付股息，并缴纳预提所得税。 甲国公司所得税税率为40%， 乙国公司所得税率为30%， 乙国预提所得税率为10%。 现计算甲国A公司的间接抵