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商业银行成本费用控制 商业银行的成本费用是指其在业务经营过程中所耗费的各种活劳动与物化劳动的货币表现，也是商业银行在经营过程中发生的与业务经营有关的各项支出的总称。 商业银行的成本费用作为一个特殊的成本费用范畴，与工业企业成本费用是有区别的。主要表现为： 区别:1.商业银行成本费用是社会剩余产品的再分配:2.商业银行成本费用高低不会影响到产品的价值量，但是它会影响到产品价值量的分配，从而影响到社会各方面的经济利益:3.商业银行主要由筹资中发生的利息支出和经营过程中的其他费用支出构成，是通过所获得的贷款利息收入来实现。 一、商业银行成本费用控制的范围 1、利息支出 2、金融机构往来利息支出 3、固定资产折旧费用 4、手续费支出 5、业务宣传费 一、商业银行成本费用控制的基本内容 6、业务招待费 7、外汇、金银和证券买卖费用 8、各种准备金（呆帐准备金、投 资风险准备金、坏帐准备金） 9、业务管理金（电子设备运作 费、钞币运送费、安全防卫费 等等) 注意：商业银行不能将下列开支计入成本： 1、资本性支出 2、罚款性支出 3、对外投资支出 4、利润分配 5、行政法律规定不能作为成本开支的支出 二、商业银行成本费用控制原则 1、全面与节约原则 2、真实与合法原则 3、分级归口管理原则 4、权责利相结合原则 5、例外管理原则 三、商业银行成本费用控制方法 1、标准成本控制 利息支出标准：支出合规、计算正确、结构合理 劳动标准：工时标准、工作量标准 费用标准：按费用明细项目、按部门规定 2、弹性成本控制 计量标准：选择最能代表本部门生产经营活动的业务量作为计量标准 确定业务量限定的范围：上、下限 三、商业银行成本费用控制方法 3、责任成本控制 责任中心：可以是基层组织单位 责任预算：将银行全面的预算确定 的目标、任务分解到各责任中心 责任成本指标：考核目标 4、相对成本控制（盈亏平衡点分析、保本点分析) 成本、业务量、利润 四、成本费用控制的程序 事前控制（预测、计划 ） 事中控制（纠正偏差、完善标准 ） 事后控制（提出报告，对差异进行分析，查明原因和归属责任） 　分析方式： 全面分析---年度、半年度 简要分析---季度、半年度 专题分析---不定期 五、商业银行资产负债相关成本费用控制 1、银行资产负债规模对银行成本变动的影响因素 ● 吸存 ● 央行借款 ● 同业拆借 五、商业银行资产负债相关成本费用控制 2、 资产负债结构变动直接影响银行成本的内容 负债结构变动对成本的影响 负债成本高低、负债成本 资产结构变动对成本的影响 贷款收入、贷款期限 资产、负债利率变动对成本的影响 六、商业银行成本费用指标控制 有绝对数和相对数指标 （一）银行收入成本指标 1、收入成本率 = 利息支出 / 利息收入 ×100% 2、成本费用利润率 = 利润总额 / 成本费用总额 ×100% （一）银行收入成本指标 3、经营成本率 = 总成本 / 营业收入 ×100% 4、成本费用降低率指标 =（实际成本/计划成本） ×100% - 100% （二）银行资金运用成本指标 贷款成本率=银行成本费用 / 各项贷 款平均余额×100% 用以衡量银行每投放一定数量的贷款 所耗费的活劳动和物化劳动。 该指标越大，意味着投放一定数量贷 款所支出的成本费用高；反之， 所支出的成本费用低。 贷款成本率的变动可以在一定程度上 反映贷款投入的耗费，是控制银 行成本的重要指标。 （三）银行的资金来源成本指标 1、存款平均利息率 存款平均利息率 = 存款利息支出总额 / 各项存款年平均余额×100% 2、 借入资金平均利率 借入资金平均利率=借入资金利息额 / 借入资金年平均余额×100% （三）银行的资金来源成本分析 3、存款费用率 存款费用率=各项费用支出/各项存款年平均余额×100% 4、银行资金成本率 资金成本率=银行总成本/银行全部资金平均余额×100% （三）银行的资金来源成本分析 5、银行资金的边际成本，即增加一单位的资金来源所引起的成本变动。 资金的边际成本=资金总成本增量 / 资金来源增量 资金来源增量越大，而成本增量越 小，其边际成本越低，这时银行就应扩大其资金来源，积极组织资金； 反之，其资金来源增量小，而成本增量大，边际成本越高